小編帶來現(xiàn)金流量表的相關(guān)知識點，一起來看看吧！
一、現(xiàn)金流量表的定義是什么？
現(xiàn)金流量表是反映一定時期內(nèi)(如月度、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物所產(chǎn)生影響的財務(wù)報表。現(xiàn)金流量表是原先財務(wù)狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細(xì)描述了由公司的經(jīng)營、投資與籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流。這張表由財務(wù)會計標(biāo)準(zhǔn)委員會于1987年批準(zhǔn)生效，因而有時被稱為FASB95號表。這份報告顯示資產(chǎn)負(fù)債表(Balance Sheet)及損益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金，以及根據(jù)公司的經(jīng)營，投資和融資角度作出分析。
二、有哪些局限性？
很多書刊認(rèn)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是評價企業(yè)償還能力的重要標(biāo)，如公式：短期償債能力流動比例=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債總額
認(rèn)為比率較大，償還能力越強，但是這個公式是看條件的，不具有普遍意義。采用這個公式首先是資金市場比較成熟，有隨時可以拋售或轉(zhuǎn)換的有價證券，短期有價證券是現(xiàn)金的等價物，是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式，有一定的收益性，企業(yè)現(xiàn)金比較充裕時，可作為儲藏手段。這一條是應(yīng)具備的，尤其是廣大的農(nóng)村基層，資金市場非常單一，主要依賴銀行。把錢存在銀行里收益率很低，持有量過多是一種浪費，現(xiàn)金不能變成有一定收益的等價物，存量就不能增加。另外企業(yè)應(yīng)有一定的瞬息萬變有資金、負(fù)債率不應(yīng)太高，在這種情況下企業(yè)現(xiàn)金多了，可按交易性需要、預(yù)防性需要和投資性需要持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。如果企業(yè)自有資產(chǎn)較少，負(fù)債率高，往往依賴銀行貸款維持生產(chǎn)經(jīng)營，這種情況下，現(xiàn)金到手使窮于應(yīng)付償還多種欠款購買生產(chǎn)必須的原材料，經(jīng)營好現(xiàn)金多時因償還欠款負(fù)債率降一下，達(dá)不到需要儲存現(xiàn)金的水平?，F(xiàn)金流量凈額是個差量指標(biāo)（流入減流出或期末減期初）期末比期初多一些或少一些沒有什么實際意義，所以當(dāng)前用現(xiàn)金流量凈額評價企業(yè)應(yīng)視條件而定。
編制現(xiàn)金流量表的目的在于提供某一會計期間的現(xiàn)金賺取和支出信息，以反映企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的時間、金額及原因等情況，其公式可表述為：“當(dāng)期現(xiàn)金凈增加額=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量+投資現(xiàn)金凈流量+籌資現(xiàn)金凈流量”。
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