高頓網(wǎng)校友情提示，*7張掖會(huì)計(jì)人才網(wǎng)上總結(jié)信息工資福利崗位會(huì)計(jì)工作流程等內(nèi)容公布如下：
　　2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放
　?。?）編制工資表程序與在職員工相同
　　（2）每月4日前劃款，保證5日到賬
　?。?）編制憑證
　　借：管理費(fèi)用——勞保（勞保人員工資）
　　應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）
　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）
　　其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)）
　　應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)）
　　貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金
　　銀行存款——建行南湖辦
　　3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放
　　根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證
　?。?）借：管理費(fèi)用——勞保（退休人員補(bǔ)貼）
　　貸：銀行存款——工商珞獅路分理處     ——→傳主管崗復(fù)核
　　（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證
　　借：銀行存款
　　借：管理費(fèi)用——水電（負(fù)數(shù)）
　　注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。
　　（2）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。
　　4、銷售兌現(xiàn)
　　憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證
　　借：應(yīng)付工資——辦事處    （在冊(cè)人數(shù)×800記應(yīng)付工資）
　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)—宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）
　　—— 打卡差旅費(fèi)
　　——業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額—宣銷費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi)）
　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）
　　貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積
　　其他應(yīng)收款
　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅
　　銀行存款        ——→傳主管崗復(fù)核
　?。ǘ┕べY分配
　　1、分配當(dāng)月工資
　　月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證
　　借：管理費(fèi)用——工資/福利
　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資/福利
　　制造費(fèi)用——工資/福利
　　生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利
　　——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）
　　管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
　　貨：應(yīng)付工資
　　應(yīng)付福利——提取福利
　　其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)    ——→傳主管崗復(fù)核
　　注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。
　　（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。
 　　　　
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