高頓網(wǎng)校友情提示,*7韶關(guān)會計管理網(wǎng)上總結(jié)信息現(xiàn)金管理的目標與方法等內(nèi)容公布如下:  1.現(xiàn)金管理的目標
  現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn),持有一定數(shù)量的現(xiàn)金企業(yè)開展正常生產(chǎn)活動的基礎(chǔ),是保證企業(yè)避免支付危機的必要條件;同時,現(xiàn)金又是獲利能力最弱的一項資產(chǎn),過多地持有現(xiàn)金會降低資產(chǎn)的獲利能力。
  現(xiàn)金的管理要與其持有現(xiàn)金的動機聯(lián)系起來考慮,企業(yè)持有現(xiàn)金的動機為:
  (1)交易性動機
  企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料,支付各種成本費用,為了滿足這種要求,企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。
  (2)預防性動機
  企業(yè)在現(xiàn)金管理時,要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況,為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要,企業(yè)準備一定的預防性現(xiàn)金。
  (3)投機性動機
  企業(yè)的現(xiàn)金是與有價證券投資聯(lián)系在一起的,即多余的現(xiàn)金購買有價證券,需要現(xiàn)金將有價證券變現(xiàn)成現(xiàn)金。但是,有價證券的價格與利率的關(guān)系非常緊密,一般來說,利率的下降會使有價證券的價格上升;利率上升會使有價證券的價格下降。當企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購買有價證券時,可能由于預測利率將要上升而停止購買有價證券,這樣企業(yè)就會持有一定量的現(xiàn)金,即投機性現(xiàn)金需求。
  現(xiàn)金管理主要指交易性現(xiàn)金的管理,其管理目標為:(1)在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量。(2)加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。
  2.現(xiàn)金管理方法
  (1)制度管理
 ?、偈紫纫袷貒谊P(guān)于現(xiàn)金的管理規(guī)定;
  國家關(guān)于現(xiàn)金的管理制度主要包括:現(xiàn)金的使用范圍;庫存現(xiàn)金的限額;現(xiàn)金的存取規(guī)定等。②其次要建立企業(yè)內(nèi)部的關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。
  企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度包括:專人管理制度、現(xiàn)金登記制度、內(nèi)部審計制度。
  (2)預算管理
  以現(xiàn)金預算作為管理現(xiàn)金活動的標準。主要包括:現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金支出管理、現(xiàn)金余額管理等內(nèi)容。利用預算管理能夠提高企業(yè)的整體管理水平。
  (3)收支管理
  收支管理主要包括兩個方面:
  一是加速收款,采取一些技術(shù)手段盡量使現(xiàn)金回收的時間縮短;
  二是控制現(xiàn)金支出,在不影響企業(yè)信譽的情況下,盡可能推遲款項的支付,利用銀行存款的浮游量。
     
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