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松原會計管理網(wǎng)：柜臺收銀業(yè)務(wù)操作-支票收銀業(yè)務(wù)操作

高頓網(wǎng)校2014-07-08 19:44terry

高頓網(wǎng)校友情提示，*7松原會計管理網(wǎng)上總結(jié)信息柜臺收銀業(yè)務(wù)操作-支票收銀業(yè)務(wù)操作等內(nèi)容公布如下：
　　為使開戶單位隨時可以與開戶銀行辦理支付項業(yè)務(wù)，或使用支票辦理付款及單位之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算在銀行存款的額度內(nèi)，開戶單位均可向開戶銀行領(lǐng)購支票，企業(yè)一般保留一定數(shù)量的空白支票以備使用。

　　支票是一種支付憑證，一旦填寫了有關(guān)內(nèi)容，并加蓋留存在銀行的印鑒后，即可成為直接從銀行提取現(xiàn)金和其他單位進行結(jié)算的憑據(jù)。所以在使用上必須加強管理，同時要采取必要措施。妥善保管，以避免發(fā)生非法使用或盜用、遺失等情況，給國家和單位造成損失。

　　(1)存在空白支票的企業(yè)，必須明確指定專人妥善保管，要貫徹票、印分管的原則，空白支票和印章不得由同一人保管。這樣可以明確責任，形成制約機制，防止舞弊行為。

　　(2)單位撤銷、合并、結(jié)清賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票，填列一式兩聯(lián)清單，全部交回銀行注銷。清單一聯(lián)由銀行蓋章后退交收款人，一聯(lián)作清戶傳票附件。

　　(3)要嚴格控制攜帶空白支票外出采購。對事先不能確定采購物資的單價、金額的，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，可將填明收款人名稱和簽發(fā)日期的支票交采購人員，明確用途和款項限額，使用支票人員回單位后必須及時向財務(wù)部門結(jié)算。

　　(4)支票應(yīng)由財會人員或使用人員簽發(fā)，不得將支票交給收款人代為簽發(fā)。支票存根要同其他會計憑證一樣妥善保管。不準簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留銀行印鑒不符的支票，否則銀行除退票外還要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。對屢次簽發(fā)的，銀行根據(jù)情節(jié)予以警告、通報批評，直至停止向收款人簽發(fā)支票。

　　(5)支票結(jié)算僅限于同城或指定票據(jù)交換地區(qū)使用。

　　(6)簽發(fā)支票應(yīng)使用藍黑墨水或碳素墨水筆填寫，未按規(guī)定填寫，未能避免改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負責。

　　(7)已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失。掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失，可請求收款人協(xié)助防范。

　　(8)委托收款背書的方法是，未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的持票人向開戶銀行辦理委托收款時，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬支票背而左起第個“背書人簽章”欄內(nèi)填寫“委托收款”字樣和日期(可用阿拉伯數(shù)字)并簽章，同時，在該背書欄上而的“被背書人”欄填明開戶銀行。如系經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的支票，應(yīng)在支票背面或粘單上背書，背書人右側(cè)的“背書人簽章”欄內(nèi)比照前次模式作成委托收款背書。主動付款不需作委托收款背書。

　　(9)收款單位接受銀行支票時，應(yīng)認真審查以下事項：

　　1)認真鑒別支票的真?zhèn)巍?/div>

　　2)應(yīng)注意支票的日期是否為遠期、過期支票。

　　3)審查背書的連續(xù)性。