問題:小企業(yè)為職工繳納各種保險(xiǎn)會計(jì)處理與稅法處理的區(qū)別是什么呢?
目錄 | 會計(jì)處理 | 稅法處理 | 納稅調(diào)整 | ||
基本養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn) | 作為“勞動保險(xiǎn)費(fèi)”記入成本費(fèi)用 | 允許稅前列支 | 否 | ||
基本醫(yī)療保險(xiǎn) | 記入“應(yīng)付福利費(fèi)” | 允許稅前列支 | 納稅調(diào)減 | ||
補(bǔ)充養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)(工資總額4%以內(nèi)的部分) | 試點(diǎn)地區(qū) | 作為“勞動保險(xiǎn)費(fèi)”記入成本費(fèi)用 | 允許稅前列支 | 否 | |
非試點(diǎn)地區(qū) | 記入“應(yīng)付福利費(fèi)”(不得發(fā)生赤字) | 允許稅前列支 | 納稅調(diào)減 | ||
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)(工資總額4%以內(nèi)的部分) | 記入“應(yīng)付福利費(fèi)” | 允許稅前列支 | 納稅調(diào)減 | ||
應(yīng)付福利費(fèi)不足的部分作為“勞動保險(xiǎn)費(fèi)”記入成本費(fèi)用 | 允許稅前列支 | 否 | |||
補(bǔ)充養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)(超過工資總額4%的部分) | 未明確規(guī)定 | 不允許稅前列支 | — | ||
為職工個(gè)人購買的財(cái)保、人保等商業(yè)保險(xiǎn) | 個(gè)人投資行為 | 由職工個(gè)人負(fù)擔(dān),企業(yè)不得報(bào)銷 | 不允許稅前列支 | 否 | |
作為職工獎(jiǎng)勵(lì) | 記入“應(yīng)付工資” | 按稅法有關(guān)政策執(zhí)行 | — |