高頓網(wǎng)校友情提示,*7武威會計考試報名網(wǎng)上公布相關(guān)會計實務(wù)職工工資、保險費等如何進(jìn)行賬務(wù)處理等內(nèi)容總結(jié)如下:
  【問】甲公司1月份計提的“應(yīng)付職工薪酬——工資”明細(xì)科目金額為100萬元,其中應(yīng)由職工個人負(fù)擔(dān)的社會保險費為10萬元,應(yīng)交個人所得稅金額為5萬元。實際支付時,甲公司扣除本月為職工家屬代墊的藥費5000元,共支付給職工現(xiàn)金84.5萬元,轉(zhuǎn)賬支付社保金和個人所得稅15萬元。如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
  【答】甲公司為職工家屬代墊藥費5000元時應(yīng)做的賬務(wù)處理為:
  借:其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費 5000
  貸:銀行存款 5000
  代扣代繳社保金和個人所得稅
  借:應(yīng)付職工薪酬——工資 150000
  貸:其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費 100000
  應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅 50000
  實際支付工資、社保金和個稅時的處理為:
  借:應(yīng)付職工薪酬 850000
  其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費 100000
  應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅 50000
  貸:庫存現(xiàn)金 845000
  其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費 5000
  銀行存款 150000
     
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