高頓網(wǎng)校友情提示,*7邵通初級會計實務相關內(nèi)容會計實務考試輔導醫(yī)療保險收入科目期末余額的結轉總結如下:
  關于收入科目期末余額的結轉,《職工醫(yī)療保險基金核算辦法》規(guī)定,期末,醫(yī)療保險機構應將各項收入類科目的余額(除“待轉收入”科目外)全部轉入基金類 科目,借記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”、“個人帳戶醫(yī)療基金收入”、“離休人員 醫(yī)療基金收入”科目,貸記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金”、“個人帳戶醫(yī)療基金”、“離 休人員醫(yī)療基金”科目。結轉后各項收人類科目(除“待轉收入”科目外)應無余額。
  這里“期末”的含義可以理解為“月末”、“季末”或“年末”。
  具體什么時間結轉醫(yī)療保險基金收入,視采用的結轉方法而定,采用“帳結法”的單位,每月月末應將各項收入類科目(除“待轉收入”科目外)的余額,全部轉入三個基金類科目,借記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基收入”、“個人帳戶醫(yī)療基金收入”、“離休人員醫(yī)療基金收入”科目,貸記“社會統(tǒng)籌基金”、“個人帳戶醫(yī)療基金”、 “離休人員醫(yī)療基金”科目,月末結轉后,各收入類科目(除“待轉收入”科目外) 均無余額。采用“表結法”的單位,每月月末各收入類科目的余額不需要結轉到三 個基金類科目,只有到年度終了時,才用“帳結法”將收入類科目(除“待轉收入”外)的全部余額轉入三個基金類科目,借記“社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”、“個人帳 戶醫(yī)療基金收入”、“離休人員醫(yī)療基金收入”科目,貸記“社會統(tǒng)籌金”、“ 個人帳戶醫(yī)療基金”、“離休人員醫(yī)療基金”科目,年末結轉后,各收入類科目( 除“待轉收入”科目外)均無余額。
  “待轉收入”科目期末余額反映尚未分清和待轉醫(yī)療基金收入和尚未分配的待轉利息收入。期末編制“資產(chǎn)負債表”時,“待轉收入”科目的余額在“資產(chǎn)負債 表”基金類下的“待轉收入”項目反映。
     
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