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。任何人不得打開數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行操作，不允許隨意增、刪、改數(shù)據(jù)和源程序及數(shù)據(jù)庫(kù)文件結(jié)構(gòu)。
3、操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行操作，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算、記賬和打印有關(guān)賬表。
4、存檔數(shù)據(jù)、軟盤、賬表和文件資料等，均由會(huì)計(jì)電算化負(fù)責(zé)人備份、核對(duì)和保管。
5、必須做好微機(jī)的日常檢查監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的操作及時(shí)糾正，查明原因，采取措施，避免類似的問(wèn)題的再發(fā)生。
*9百七十九條：上機(jī)操作規(guī)程
1、上機(jī)操作人員必須是取得《會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格證》人員。
2、操作人員上機(jī)前應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，盡量減少占用機(jī)器的時(shí)間，提高工作效率。
3、操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密，不能隨意泄露，密碼要不定期變更。
4、操作人員必須嚴(yán)格按照操作權(quán)限操作，不得越權(quán)操作。
5、操作人員必須嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)。如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，因在輸人前及時(shí)反映給憑證編制人員或者系統(tǒng)管理人員，已輸入計(jì)算機(jī)的憑證，在記賬前發(fā)生差錯(cuò)，可按憑證進(jìn)行修改，如果在記賬后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，必須通知總賬會(huì)計(jì)，另作憑證糾正，輸入機(jī)內(nèi)，任何人不得隨意修改賬目。
6、每次上機(jī)工作完畢后要做好工作備份，以防發(fā)生意外事故，備份的數(shù)據(jù)軟盤應(yīng)由專人保管。
7、在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，操作人員如要離開工作現(xiàn)場(chǎng)，必須在離開前退出系統(tǒng)，以防止其他人員越權(quán)操作。
8、任何人如有偽造、非法涂改、變更、故意毀壞程序、數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》從嚴(yán)處理。
*9百八十條：賬務(wù)處理程序
1、賬務(wù)系統(tǒng)初始化：根據(jù)制度的要求，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)設(shè)置、輔助設(shè)置及余額錄入(結(jié)轉(zhuǎn))。
2、賬務(wù)系統(tǒng)更改：系統(tǒng)運(yùn)行期間，任何賬務(wù)系統(tǒng)的修改和變動(dòng)，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，做好修改和變動(dòng)記錄。
3、憑證處理 ：會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸人的記賬憑證分為兩種，即：機(jī)制記賬憑證和手工編制的記賬憑證，都要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制。機(jī)制記賬憑證直接通過(guò)機(jī)內(nèi)程序轉(zhuǎn)到賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行記賬、結(jié)賬、編表等會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)。機(jī)制記賬憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計(jì)算機(jī)及打印輸出的記賬憑證要做到科目使用正確、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，打印出的機(jī)制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章后，連同所附原始憑證裝訂成冊(cè)妥善保管。
4、手工記賬憑證的編制
手工記賬憑證是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證，手工編織的記賬憑證需通過(guò)賬務(wù)系統(tǒng)，用鍵盤輸入機(jī)內(nèi)。手工編制記賬憑證必須做到：
4，l原始憑證必須是合法憑證，業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要應(yīng)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。
4．2科目使用正確。
4．3借貸方金額相等。
4．4原始憑證同記賬憑證金額一致。
4．5記賬憑證必須填寫清楚借方或貸方科目代碼，但能歸人標(biāo)準(zhǔn)摘要的業(yè)務(wù)內(nèi)容，應(yīng)盡可能使用標(biāo)準(zhǔn)摘要，對(duì)新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可編制新的標(biāo)準(zhǔn)摘要。
4．6記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)。
4．7現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬可以由計(jì)算機(jī)登記，出納人員不登記賬本，有必要的可建立備查輔助賬。
*9百八十一條：記賬憑證審核與保管
l、記賬憑證必須經(jīng)審核人員審核后方可記賬。
2、操作人員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次，無(wú)誤后再按結(jié)束鍵。
3、輸入計(jì)算機(jī)的憑證，應(yīng)由制單人、審核員、記賬員，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方為有效憑證。
4、已輸入機(jī)內(nèi)的憑證在打印完畢后裝訂成冊(cè)，按會(huì)計(jì)檔案管理的辦法規(guī)定保管。
5、同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人。
*9百八十二條：賬表打印和結(jié)賬
1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、余額表每月打印一次。
2、總分類賬和各種明細(xì)分類賬可以滿頁(yè)打印一次，年未必須全部打印裝訂成冊(cè)。
3、在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各分類賬務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表的備份工作。
4、月末憑證錄入，復(fù)核及記賬工作正確完成后，按系統(tǒng)分工各自進(jìn)行結(jié)賬，系統(tǒng)自動(dòng)生成下月初余額。
5、每年年末必須將全部賬表打印輸出，裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存。
*9百八十三條：會(huì)計(jì)報(bào)表
1、 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表，賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。
2、 上報(bào)報(bào)表可以通過(guò)書面、軟盤或電話傳輸?shù)姆绞缴蠄?bào)，書面報(bào)表必須由機(jī)內(nèi)打印并按規(guī)定有關(guān)人員簽字蓋章。
第二十六章 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)崗位責(zé)任制
*9百八十四條：核算系統(tǒng)人員崗位責(zé)任。
l、電算主管：負(fù)責(zé)核算系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立，組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常操作運(yùn)行，提出軟件修改意見，發(fā)現(xiàn)和解決操作故障，及時(shí)糾正數(shù)據(jù)差錯(cuò)；負(fù)責(zé)檢查和監(jiān)督，系統(tǒng)各類人員的工作，負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全保密工作；負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)軟件上設(shè)備的檢查及故障處理工作，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行；負(fù)責(zé)系統(tǒng)核算數(shù)據(jù)及程序的正確性和適用性的維護(hù)；負(fù)責(zé)及時(shí)備份會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)不可處理的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與有關(guān)單位技術(shù)人員取得聯(lián)系，及時(shí)解決發(fā)生的問(wèn)題。
2、軟件操作：負(fù)責(zé)所分管的財(cái)務(wù)工作，做好分管的原始憑證的匯集、記賬憑證的編制、錄入以及記賬、結(jié)賬和報(bào)表編制工作，嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的正確性，發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)報(bào)告電算化負(fù)責(zé)人，協(xié)同電算化負(fù)責(zé)人進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份工作。
3、審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)已輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)完整、正確性的審核，保證輸出賬表數(shù)據(jù)的完整性、正確性。
4、檔案管理：負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟件、憑證、賬表和資料保管工作，做好軟件、數(shù)據(jù)及各種核算資料的安全保密工作。
5、電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
6、電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。
7、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。
*9百八十五條：會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)各類人員崗位
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