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*9章 總則
*9條 為規(guī)范蘇尼特金曦黃金礦業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《上海市國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)應(yīng)用指引等相關(guān)法律、法規(guī)及公司《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用的主體系公司及公司直接或間接控制的全資或控股子公司等法律主體（以下簡稱“公司單位”）的內(nèi)部審計(jì)工作。
第三條 本制度是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，采用一定的程序和方法，對(duì)公司及公司單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制及治理程序進(jìn)行監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)，并提出整改意見、督促改進(jìn)，幫助公司持續(xù)提高運(yùn)作效率、改善經(jīng)營管理，維護(hù)資產(chǎn)保值、增值，維護(hù)所有者的合法權(quán)益，實(shí)行自我約束， 自我監(jiān)督機(jī)制的內(nèi)部管理程序和規(guī)則。
第四條 公司單位應(yīng)當(dāng)依照本制度的規(guī)定制定本單位內(nèi)部審計(jì)制度或參照本制度執(zhí)行。
第五條 引用標(biāo)準(zhǔn)
?。ㄒ唬?《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》；
?。ǘ?《中華人民共和國審計(jì)法》；
（三） 《中華人民共和國公司法》；
（四） 《中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》；
?。ㄎ澹?《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》；
?。?《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》；
?。ㄆ撸?《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》；
（八） 《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》；
（九） 《上海市企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定》；
?。ㄊ?《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》；
?。ㄊ唬?《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)應(yīng)用指引；
（十二） 其他各類相關(guān)法規(guī)。
第二章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員
第六條公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部（以下簡稱：審計(jì)部），在公司董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家和地方政府及境外各地區(qū)、國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，獨(dú)立開展工作，行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)。
第七條 審計(jì)部通過規(guī)范化的審計(jì)監(jiān)督，幫助公司加強(qiáng)內(nèi)部控制，指導(dǎo)公司單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作，會(huì)同公司單位總結(jié)企業(yè)管理的經(jīng)驗(yàn)，提出改善經(jīng)營管理的意見和建議，為實(shí)現(xiàn)管理*3化、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
第八條 審計(jì)部在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)上幫助公司單位成立內(nèi)部審計(jì)部門或設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，逐步形成公司及公司單位的內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，共享內(nèi)部審計(jì)資源，提高內(nèi)部審計(jì)效率。公司單位審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)、管理及評(píng)價(jià)由公司審計(jì)部擬定管理辦法，報(bào)公司董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）批準(zhǔn)后實(shí)施。
第九條 公司單位應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門（以下簡稱“內(nèi)審機(jī)構(gòu)”），配置專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員（以下簡稱“內(nèi)審人員”）；或設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，配備專職或兼職的內(nèi)審人員，協(xié)助企業(yè)管理層加強(qiáng)內(nèi)部管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)不得與財(cái)務(wù)部門合署設(shè)立，與非財(cái)務(wù)部門合署設(shè)立的應(yīng)明確分管內(nèi)部審計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)的工作人員，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。
第十條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)需保持適應(yīng)審計(jì)任務(wù)需要的、合理的、穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu)，有條件的企業(yè)可以配置審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理、財(cái)務(wù)和法律等方面的專業(yè)人員。
第十一條 內(nèi)審人員依法履行職責(zé)，受法律和企業(yè)規(guī)章制度保護(hù)，任何部門及個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務(wù)和實(shí)行報(bào)復(fù)打擊。
第十二條 內(nèi)審人員的素質(zhì)：內(nèi)審人員應(yīng)具備《內(nèi)部審計(jì)人員基本準(zhǔn)則》要求的素質(zhì)，要有正確的指導(dǎo)思想，過硬的業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，高度的責(zé)任心。
第十三條 內(nèi)審人員應(yīng)遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，謙遜謹(jǐn)慎，保守秘密。
第十四條 內(nèi)審人員應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立的地位，與被審企業(yè)和對(duì)象不應(yīng)有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。與被審計(jì)企業(yè)或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的內(nèi)審人員，應(yīng)當(dāng)回避。
第十五條 承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一） 熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；
?。ǘ?掌握審計(jì)及相關(guān)專業(yè)知識(shí)；
?。ㄈ?有一定的審計(jì)或者其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)；
?。ㄋ模?具有較高的審計(jì)技能，包括正確運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)程序、方法和專業(yè)知識(shí)的能力；調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達(dá)的能力。
?。ㄎ澹?審計(jì)部應(yīng)重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，開展研討活動(dòng)及經(jīng)驗(yàn)交流，提高內(nèi)審人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。
第三章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé)與權(quán)限第十六條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé)：
?。ㄒ唬M訂內(nèi)部審計(jì)制度，經(jīng)董事會(huì)準(zhǔn)后實(shí)施；
?。ǘ?擬訂年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃（包括人力資源、預(yù)算等），經(jīng)董事長批準(zhǔn)后予以實(shí)施；
?。ㄈ?組織開展對(duì)公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司單位主要負(fù)責(zé)人任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
?。ㄋ模?組織開展對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評(píng)價(jià)。包括對(duì)企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況的常規(guī)評(píng)價(jià)；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查等。查找內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議和措施；
?。ㄎ澹?組織開展對(duì)企業(yè)基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用情況的審計(jì)監(jiān)督；
?。?組織開展企業(yè)改制重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、兼并破產(chǎn)、重大合同、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷等重要經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)監(jiān)督，保證工作程序合法、合規(guī)；
?。ㄆ撸?組織開展對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金、委托理財(cái)、股票、期貨、外匯以及金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；
（八） 組織開展對(duì)企業(yè)及其子企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并予以評(píng)價(jià)；
?。ň牛?組織開展對(duì)境外、市外投資企業(yè)的定期審計(jì)，加大對(duì)境外、市外企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督力度；
?。ㄊ?組織開展對(duì)發(fā)生的重大經(jīng)營異常情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；
?。ㄊ唬?組織開展和落實(shí)審計(jì)后續(xù)管理工作，提升審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用水平。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤，督促整改；涉及責(zé)任追究的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)，
并將審計(jì)情況移交紀(jì)檢監(jiān)察等部門進(jìn)行處理。
（十二）完成董事會(huì)或公司主要負(fù)責(zé)人布置的其他事項(xiàng)。
?。ㄊ┠甓葘徲?jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況報(bào)公司董事長及董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）。
第十七條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員的權(quán)限：
?。ㄒ唬?內(nèi)審機(jī)構(gòu)在公司內(nèi)部控制流程、風(fēng)險(xiǎn)管控中，享有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)；
?。ǘ?根據(jù)內(nèi)審工作的需要，有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算、決算報(bào)表和有關(guān)文件資料；
?。ㄈ?參加有關(guān)重要業(yè)務(wù)工作會(huì)議和有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)的決策會(huì)議，并對(duì)決策工作提供意見和建議；參與企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；
?。ㄋ模徍吮粚徲?jì)單位憑證、帳表、預(yù)、決算，檢查資金和現(xiàn)場(chǎng)勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理，查閱有關(guān)合同、協(xié)議、董事會(huì)決議等有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)方面的文件和會(huì)議記錄等資料，查閱經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核的會(huì)計(jì)年報(bào)以及計(jì)算機(jī)軟件、電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；
?。ㄎ澹?對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
?。?duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或重大控制薄弱環(huán)節(jié)有權(quán)及時(shí)向董事會(huì)和總裁報(bào)告，并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)；
（七） 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會(huì)和總裁報(bào)告；
?。ò耍?對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì)或總裁授權(quán)后可暫時(shí)封存；
?。ň牛?對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及提供虛假信息、或拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)授權(quán)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
?。ㄊ?有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。
?。ㄊ唬┒聲?huì)和總裁可在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)審機(jī)構(gòu)必要的處理或處罰權(quán)；
（十二） 有權(quán)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢。
?。ㄊ?有權(quán)組織或參與對(duì)外部中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理。
?。ㄊ模?經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，審計(jì)部可以在項(xiàng)目實(shí)施過程中按照企業(yè)的程序聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)或人員，并對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。
?。ㄊ澹?有權(quán)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的帶有共性的重大問題，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。
第四章 審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容第十八條 審計(jì)范圍：公司、公司單位和合作項(xiàng)目。
第十九條 審計(jì)內(nèi)容 （根據(jù)不同需要選擇不同內(nèi)容）
?。ㄒ唬?資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)及盈虧真實(shí)性的情況；
（二） 財(cái)務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行情況和決算；
（三） 投資決策、經(jīng)營決策情況及其效益；
?。ㄋ模?經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的合理有效；
?。ㄎ澹?重大投資項(xiàng)目的預(yù)、決算；
?。?各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立健全、執(zhí)行情況；
?。ㄆ撸?經(jīng)營管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）；
?。ò耍?企業(yè)執(zhí)行國家、地方的法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度情況；
?。ň牛?其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
第二十條 具體審計(jì)業(yè)務(wù)的管理制度審計(jì)部依照本制度將擬訂以下（但不限于）具體審計(jì)制度或?qū)徲?jì)流程規(guī)定，報(bào)公司董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）或總裁辦公會(huì)議審批后實(shí)施。
?。ㄒ唬?經(jīng)營業(yè)績審計(jì)制度；
?。ǘ?離任審計(jì)制度；
（三） 重大投資項(xiàng)目審計(jì)制度；
（四） 內(nèi)部控制審計(jì)制度 ;
?。ㄎ澹?專項(xiàng)審計(jì)制度。
第五章 審計(jì)程序*9節(jié) 計(jì)劃階段第二十一條 年度審計(jì)計(jì)劃
年初由審計(jì)部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）的要求，結(jié)合公司年度經(jīng)營工作計(jì)劃、公司及公司單位管理需要、組織風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)資源，經(jīng)與公司各部門、各公司單位總經(jīng)理和下屬企業(yè)董事長充分溝通后，擬訂當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃報(bào)公司董事長或董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）審批后執(zhí)行。
第二十二條 單項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排，在充分了解被審計(jì)單位或部門基本情況的基礎(chǔ)上，制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)方案，做好審計(jì)準(zhǔn)備。經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。具體步驟如下：
（一） 在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，需獲得公司董事長或總裁或被審企業(yè)法定代表人的授權(quán)。其中對(duì)主要公司單位領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計(jì)、經(jīng)營業(yè)績審計(jì)、重要的專項(xiàng)審計(jì)、公司的內(nèi)控制度審計(jì)等事項(xiàng)由公司董事長授權(quán)。
?。ǘ?在接受審計(jì)授權(quán)后，組織調(diào)查和了解審計(jì)事項(xiàng)的基本情況、相關(guān)信息。
?。ㄈ?編制審計(jì)計(jì)劃及程序，確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)、方法和步驟報(bào)授權(quán)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
?。ㄋ模?下發(fā)審計(jì)通知書。實(shí)施審計(jì)前，提前三個(gè)工作日書面通知被審企業(yè)，并提出需要配合審計(jì)的工作條件和提供有關(guān)資料，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。
?。ㄎ澹?被審計(jì)單位或部門接到審計(jì)通知書后，應(yīng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。包括為內(nèi)審人員提供必要的工作條件、提供審計(jì)所需的資料等。
第二節(jié) 審計(jì)實(shí)施階段第二十三條 進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，包括查閱資料、審計(jì)查證、取證、編制審計(jì)工作底稿。
第二十四條 通過審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件和材料，并采用調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得必要的證明材料。
第二十五條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出意見和建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題，還應(yīng)及時(shí)向企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)人口頭報(bào)告或出具審計(jì)過程中的期中審計(jì)報(bào)告。
第二十六條 審計(jì)外勤工作結(jié)束后，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，可知會(huì)被審企業(yè)管理層和有關(guān)部門主管，并將管理層的有關(guān)意見形成工作底稿。
第三節(jié) 審計(jì)完成階段第二十七條 內(nèi)審人員在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，對(duì)審計(jì)工作底稿歸集整理，以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，向被審企業(yè)、個(gè)人和公司相關(guān)部門征求意見。
第二十八條 被審計(jì)單位或部門對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿有異議的，應(yīng)在收到征求意見稿之日起，十個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)部提出書面意見，逾期沒有提出書面意見的，視同無異議，并由內(nèi)審人員予以注明。
第二十九條 審計(jì)部收到被審企業(yè)的意見后，形成正式的內(nèi)審報(bào)告，連同被審計(jì)企業(yè)意見一起報(bào)送授權(quán)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司董事長或總裁簽發(fā)，并負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)告內(nèi)容做出解釋。
第三十條 審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)重大問題的，審計(jì)報(bào)告可直接由審計(jì)部報(bào)送公司董事長或總裁。
第三十一條 經(jīng)簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定，抄送被審企業(yè)董事會(huì)、主要管理層人員和企業(yè)相關(guān)部門。
第三十二條 公司相關(guān)部門及公司單位可根據(jù)審計(jì)報(bào)告建議提出相應(yīng)的處理意見，按照被審計(jì)企業(yè)的公司章程規(guī)定的審批程序?qū)徟髮?shí)施。
第三十三條 被審計(jì)單位或部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議和經(jīng)過批準(zhǔn)的處理意見落實(shí)和整改，并以書面形式向?qū)徲?jì)授權(quán)人及審計(jì)部報(bào)告處理意見的執(zhí)行結(jié)果和采納審計(jì)建議的情況。
第三十四條 被審計(jì)單位或部門若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)；無法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位或部門意見一并報(bào)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）協(xié)調(diào)處理。
第四節(jié) 后續(xù)事項(xiàng)第三十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司董事長、總裁、分管領(lǐng)導(dǎo)、各公司單位法定代表人的要求和實(shí)際工作需要，定期組織后續(xù)審計(jì)和審計(jì)回訪，檢查被審企業(yè)的整改情況和總結(jié)審計(jì)效果，并由各公司單位負(fù)責(zé)企業(yè)整改的日常跟蹤監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或部門不采取糾正措施，應(yīng)向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告。
第六章 內(nèi)審管理第三十六條 審計(jì)部應(yīng)編制審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范程序，并按照規(guī)范操作。當(dāng)審計(jì)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，相應(yīng)調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)范。
第三十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的具體情況，建立審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的管理。
第三十八條 審計(jì)項(xiàng)目完成后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)中形成的工作底稿等材料進(jìn)行分類整理，按相關(guān)法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。
第三十九條 審計(jì)部應(yīng)注重內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審效率和質(zhì)量；重視經(jīng)濟(jì)信息和審計(jì)信息，加強(qiáng)宣傳工作。
第四十條 企業(yè)對(duì)審計(jì)工作成績顯著的內(nèi)審人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。
第七章 違反規(guī)定的責(zé)任第四十一條 對(duì)下列行為之一的企業(yè)和個(gè)人，審計(jì)部將依照情節(jié)輕重，建議相關(guān)企業(yè)給予行政和經(jīng)濟(jì)處分。
?。ㄒ唬?拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。
?。ǘ?阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，抗拒破壞監(jiān)督檢查的。
?。ㄈ?提供虛假信息，隱瞞事實(shí)真相的。
?。ㄋ模?拒不執(zhí)行審計(jì)決定的。
（五） 打擊報(bào)復(fù)內(nèi)審人員或舉報(bào)人的。
（六） 以上行為情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第四十二條 公司對(duì)有下列行為之一的內(nèi)審人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分。
?。ㄒ唬?泄漏機(jī)密，以權(quán)謀私的。
?。ǘ?弄虛作假，徇私舞弊的。
（三） 玩忽職守，給國家或單位造成重大損失的。
?。ㄋ模?以上行為情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第八章 附則第四十三條 本制度由公司審計(jì)部會(huì)同公司有關(guān)職能部門共同制定，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）批準(zhǔn)后施行。
第四十四條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。審計(jì)部根據(jù)公司經(jīng)營管理的實(shí)際情況及時(shí)修訂完善，并報(bào)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）批準(zhǔn)。
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董事會(huì)
二零一零年XX月XX日
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