高頓網(wǎng)校友情提示，*7徐州會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容北京XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司監(jiān)察部管理制度(六)總結(jié)如下：
　　審查公司每年向投資公司上報的營業(yè)收入計劃，跟蹤其執(zhí)行情況。對于能夠劃清責(zé)任的收入，要監(jiān)督是否落實到部門或個人，分析報送收入收回情況表對確實因為經(jīng)辦人工作原因而造成損失的是否根據(jù)處罰條例進(jìn)行了相應(yīng)處罰。
　　4、          銷售實現(xiàn)收入的確認(rèn)必須同時具備下述兩個條件：一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移；二是收到貨款或取得索取貨款的權(quán)利。即審查是否在具有合同規(guī)定的所有款項已經(jīng)收訖的相關(guān)有效憑證，具有買受人正式收付開發(fā)產(chǎn)品的確認(rèn)書或正式合同規(guī)定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。審查對預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在開發(fā)產(chǎn)品交付給客戶之前所收取的各種款項，以及出租開發(fā)產(chǎn)品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預(yù)收的租金等各種款項，是否根據(jù)這些款項的性質(zhì)區(qū)分為預(yù)收款項、代收款項，按照收入確認(rèn)條件和權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，按期轉(zhuǎn)入營業(yè)收入。
　　5、          對于將租金價格與物業(yè)管理費合并定價，會所經(jīng)營收入、停車場/位出租收入、臨時停車費收入等涉及收入的歸屬和分配問題的應(yīng)審查公司是否按與相關(guān)方面簽訂的合同中對收入及成本費用的分配規(guī)定正確處理。
　　6、          審查收入的入帳金額是否以凈額確認(rèn)。這里所指的收入凈額，是指按銷售/租金價格減去合同約定的價格優(yōu)惠之后的凈額，不包括作為銷售/營業(yè)費用處理的隨同開發(fā)產(chǎn)品銷售/出租贈送給客戶的實物贈品和其他形式的優(yōu)惠。通過將銷售發(fā)票，收據(jù)與合同臺賬和收款分類明細(xì)賬相核實已確認(rèn)所有收入已入帳，且價格是按公司審批確認(rèn)過的價目表進(jìn)行確認(rèn)，銷售折讓也經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
　　7、          審查租售主管部門、財務(wù)部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關(guān)收款收據(jù)或銷售發(fā)票，銷售、租賃合同是否具備。檢查收取的各種款項分類是否清楚、金額是否無誤。
　　8、          審查銷售過程中的費用是否有經(jīng)公司審批的專項預(yù)算并落實至責(zé)任人，費用控制是否納入銷售人員的業(yè)績考核指標(biāo)并嚴(yán)格執(zhí)行。根據(jù)銷售費用占銷售收入的百分比的指標(biāo)做定期分析，從而確定考核指標(biāo)的合理性。
　　9、          審查對應(yīng)收款項是否按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算，對每筆往來款項的發(fā)生時間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時反映，是否設(shè)專人負(fù)責(zé)往來事項的登記、核對工作并按“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行催收，對超過收帳期限或時間較長的應(yīng)收款項，是否逐項列出分析并按投資公司規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備或確認(rèn)壞帳損失。
　　10、     可對大額，有異常的應(yīng)收款項進(jìn)行函證以確認(rèn)應(yīng)收款項的存在性與金額的準(zhǔn)確性。
　　11、     對于公司資金緊張，需要貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，審查是否經(jīng)投資公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并及時做好帳務(wù)處理及備查登記和披露。
　　12、     開發(fā)產(chǎn)品的銷售、出租必須按規(guī)定簽定合同，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后生效執(zhí)行。進(jìn)行合同審計是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權(quán)，*5限度地維護(hù)公司的利益。在進(jìn)行合同審計中應(yīng)注意以下要點：
　?。?）簽定合同要嚴(yán)格按公司有關(guān)合同簽訂的授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
　　（2）審查每份合同是否附有合同審批單，要注意審核合同編號，合同審批單、附件編號的統(tǒng)一。對有總裁批示意見的合同審批單，審計時須仔細(xì)閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結(jié)果逐項復(fù)核，保證與總裁的批示意見相一致。
　　（3）對照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應(yīng)注意審核合同審批單中價格，數(shù)量，付款方式填寫是否真實、準(zhǔn)確，符合公司相關(guān)規(guī)定。必要時可咨詢律師的意見。
　?。?）對合同中的優(yōu)惠條款，須關(guān)注其簽約結(jié)果中的優(yōu)惠條款是否符合公司規(guī)定，相關(guān)條款是否得到相應(yīng)部門的審批授權(quán)。
　?。?）對各種贊助費、廣告費、推廣費、支持費的審計。審查贊助費、推廣費、支持費等是否按照總經(jīng)理審批標(biāo)準(zhǔn)、總裁批示意見進(jìn)行約定。
　?。?）關(guān)注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關(guān)部門及人員的授權(quán)審批。
　?。?）合同原本及附件要由專門的檔案人員進(jìn)行管理。
　　五、離任審計
　?。ㄒ唬┙M織工作
　　1.副總經(jīng)理以上人員的離任審計工作由中心審計部組織實施。
　　2.公司各職能部門重要崗位人員的離任審計工作由中心審計部組織實施。
　　3.分部職能部門經(jīng)理的離任審計工作由分部審計部實施。
　　4.門店主管會計、出納、庫管的離任審計工作由分部審計部實施。
　　（二）審計要點
　　1.被審計人員經(jīng)手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。
　　2.被審計人員的個人欠款是否清償。
　　3.被審計人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計人員親自完成的遺留事項。
　　4.對分部總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任制考評。
　　5.對管理級人員在職期間的工作進(jìn)行評價。
　　第十一條  審計報告
　　一.審計報告為審計組在實施審計項目時，已履行全部規(guī)定的審計程序，編制完成的審計報告。審計組應(yīng)在外勤工作結(jié)束后3個工作日內(nèi)向監(jiān)察部提交審計報告。
　　二.審計報告包括下列基本要素：
　　（一）標(biāo)題；
　?。ǘ┲魉蛦挝?；
　?。ㄈ徲媹蟾娴膬?nèi)容；
　?。ㄋ模徲嫿M組長（或?qū)徲嬳椖控?fù)責(zé)人）簽名；
　?。ㄎ澹徲嫿M向監(jiān)察部提交審計報告的日期。
　　三.審計報告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計單位名稱、審計事項的主要內(nèi)容和期間。
　　四.審計報告的主送單位是監(jiān)察部，最終審定權(quán)在總部監(jiān)察中心。
　　五.審計報告的具體內(nèi)容主要包括：
　?。ㄒ唬徲嫷姆秶?、內(nèi)容、方式和起訖時間。
　?。ǘ┍粚徲媶挝坏幕厩闆r。
　?。ㄈ嵤徲嫷挠嘘P(guān)情況，如與審計事項有關(guān)的情況說明，采取的審計方法等。
　　（四）違反公司各項制度的事實。
　　（五）審計評價。
　?。τ嘘P(guān)問
 　　　　
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