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*9章 總 則
*9條 為了建立健全學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于學(xué)校改革和發(fā)展事業(yè)的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)法令、準(zhǔn)則，制定本規(guī)定。
第二條 依法設(shè)置學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)制度，是為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作為學(xué)校的改革和發(fā)展服務(wù)的職能，促進(jìn)學(xué)校遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，完善內(nèi)部管理，保護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高辦學(xué)資金的使用效益。
第三條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校及所屬單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，在學(xué)校主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及學(xué)校的各項(xiàng)管理規(guī)定、控制制度，對(duì)校內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。在業(yè)務(wù)上接受上級(jí)主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四條 學(xué)校主管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)定期聽取審計(jì)部門的工作匯報(bào)；研究、布置和檢查審計(jì)工作；督促和檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況；支持內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職權(quán)；提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第五條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校審計(jì)工作的實(shí)際需要，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有內(nèi)部審計(jì)崗位資格的審計(jì)人員，必要時(shí)可聘請(qǐng)兼職審計(jì)人員協(xié)助工作。
第六條 審計(jì)人員要熱愛審計(jì)工作，努力鉆研審計(jì)業(yè)務(wù)，完善知識(shí)結(jié)構(gòu)。工作過程中要恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，做到依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)如與被審單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第七條 學(xué)校審計(jì)部門和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。
第八條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
第九條 學(xué)校審計(jì)部門主要對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)收支預(yù)算的制定、管理、執(zhí)行和決算的編制及上報(bào)；
（二）各項(xiàng)教育事業(yè)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、銀行存、貸款業(yè)務(wù)等經(jīng)費(fèi)的管理和使用；
?。ㄈW(xué)校有償服務(wù)的財(cái)務(wù)收支，學(xué)校事業(yè)基金、專項(xiàng)基金、勤工助學(xué)基金、各項(xiàng)收費(fèi)、捐贈(zèng)、融資資金等各項(xiàng)資金的管理和使用；
（四）基建、維修工程的概算和預(yù)、決算，全過程的跟蹤審計(jì)；
?。ㄎ澹W(xué)校各類資產(chǎn)的管理和使用；
?。┬＾k產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和損益；
（七）學(xué)校二級(jí)管理單位、相關(guān)職能部門有關(guān)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
?。ò耍┬＾k產(chǎn)業(yè)法定代表人或廠長(zhǎng)、經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
?。ň牛┺k學(xué)效益、經(jīng)濟(jì)效益和投資效益的分析、評(píng)價(jià)；
（十）校內(nèi)各單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；
?。ㄊ唬﹪?guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)經(jīng)制度的執(zhí)行情況；
?。ㄊ┢渌c財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
?。ㄊ┥霞?jí)主管部門交辦、委托以及本單位主要負(fù)責(zé)人確定的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第十條 根據(jù)學(xué)校工作需要，對(duì)學(xué)校及其所屬單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)、財(cái)務(wù)管理中的突出問題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。調(diào)查的結(jié)果向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出相關(guān)的改進(jìn)意見和建議。
第十一條 對(duì)學(xué)校與社會(huì)組織、其他經(jīng)濟(jì)組織等興辦的合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目，所簽訂的合同執(zhí)行情況，以及所投入的資金、財(cái)產(chǎn)的使用、經(jīng)濟(jì)效益、利潤(rùn)分配等情況進(jìn)行審計(jì)核查。
第十二條 根據(jù)工作需要，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人或分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計(jì)處可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。
第十三條 下列事項(xiàng)應(yīng)由學(xué)校審計(jì)部門審簽：
（一）校辦產(chǎn)業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，以及企業(yè)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)時(shí)清產(chǎn)核資、專項(xiàng)審計(jì)的結(jié)果；
?。ǘ┯嘘P(guān)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支決算表
?。ㄈW(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職能部門需要審簽的其他事項(xiàng)。
第十四條 參與學(xué)校各類招標(biāo)活動(dòng)；對(duì)校內(nèi)相關(guān)部門、單位財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中出現(xiàn)的問題提供審計(jì)咨詢服務(wù)。
第十五條 按照國(guó)家法律、法規(guī)和學(xué)校的要求，起草、制訂內(nèi)部審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)章制度；及時(shí)做出工作部署，安排審計(jì)人員依法進(jìn)行工作；組織、安排審計(jì)人員參加各類有益于業(yè)務(wù)水平提高的培訓(xùn)；開展內(nèi)部審計(jì)理論研討，總結(jié)、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)；維護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益。
第十六條 學(xué)校審計(jì)部門在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：
?。ㄒ唬└鶕?jù)審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)文件資料；
?。ǘz查會(huì)計(jì)憑證、帳表、財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
（三）參加學(xué)?；蛳嚓P(guān)部門涉及到財(cái)經(jīng)、內(nèi)部管理、招（投）標(biāo)、分配等方面的會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
?。ㄋ模?duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，要求有關(guān)單位和人員提供各種證明材料；
?。ㄎ澹?duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違犯財(cái)經(jīng)法紀(jì)和損失浪費(fèi)的行為，或阻撓、妨礙審計(jì)工作，拒絕提供相關(guān)資料的行為，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人同意，可做出臨時(shí)的制止決定或處理措施，如封存帳冊(cè)、資產(chǎn)，禁止付款等；
?。┨岢龈倪M(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和浪費(fèi)行為提出糾正、處理意見；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重浪費(fèi)損失的有關(guān)人員提出經(jīng)濟(jì)處罰意見或移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理的建議；
?。ㄆ撸┍O(jiān)督檢查審計(jì)結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況；
?。ò耍├脟?guó)家機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人或分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。
第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
第十七條 根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要和上級(jí)主管部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的要求，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
第十八條 確定審計(jì)事項(xiàng)后，在實(shí)施審計(jì)前向被審單位送達(dá)書面審計(jì)通知書；根據(jù)工作需要可采取送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)和其他審計(jì)方式；視審計(jì)內(nèi)容的具體情況，可進(jìn)行全面審計(jì)、專題審計(jì)或定期審計(jì)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題可追溯至以前年度。被審計(jì)單位應(yīng)提供必要條件，并予以積極協(xié)助、配合。
第十九條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)的工作規(guī)范要求，編制審計(jì)工作底稿，取得審計(jì)證據(jù)。
第二十條 審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，并書面征求被審單位意見；被審單位自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，應(yīng)將其書面意見送交審計(jì)處，逾期即視為無異議；審計(jì)處審定審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書；對(duì)需要依法處理的還應(yīng)做出審計(jì)決定，并將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決定一并報(bào)告主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書、審計(jì)決定及時(shí)送達(dá)被審單位及有關(guān)部門，并予執(zhí)行。
第二十一條 被審單位對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書有異議，可在收到處理決定之日起15日內(nèi)，向主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)提出，校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)國(guó)家法規(guī)政策和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，在20日內(nèi)做出是否更改的決定；被審單位對(duì)校領(lǐng)導(dǎo)所做的決定仍有異議時(shí)，可向上級(jí)主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)審。
第二十二條 審計(jì)處對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)可進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定、審計(jì)意見與建議的執(zhí)行情況和結(jié)果。
第二十三條 審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)建立審計(jì)檔案，并按照規(guī)定管理。
第五章 法律責(zé)任
第二十四條 違反本規(guī)定有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，學(xué)校內(nèi)審部門可以提出警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處理或者移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報(bào)請(qǐng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門處理：
（一）拒絕和拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料；
?。ǘ┺D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；
（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；
?。ㄋ模┡撟骷伲[瞞事實(shí)真相的；
?。ㄎ澹┳钃蠈徲?jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
?。┚懿粓?zhí)行審計(jì)決定的；
（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人的。
第二十五條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計(jì)人員，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育，或提請(qǐng)紀(jì)檢、監(jiān)察部門給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對(duì)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的審計(jì)部門負(fù)責(zé)人要追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：
?。ㄒ唬├寐殭?quán)，謀取私利的；
?。ǘ┡撟骷伲咚轿璞椎?；
（三）玩忽職守，給國(guó)家和學(xué)校造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；
（四）泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)單位秘密的。
第六章 附 則
第二十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
第二十七條 本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
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