高頓網(wǎng)校友情提示，*7玉樹藏族自治州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中核華原鈦白股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(一)總結(jié)如下：
　　*9章 總 則
　　*9條
　　為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量、保護(hù)投資者合法權(quán)益。依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》等法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
　　第二條
　　本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司、分公司、辦事處、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
　　內(nèi)部審計(jì)目的是為了加強(qiáng)本公司、分公司、辦事處、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的管理和監(jiān)督，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
　　第三條
　　本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限、工作內(nèi)容，并對(duì)內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確，是審計(jì)部門開展工作的規(guī)范性要求。
　　第四條
　　審計(jì)工作的宗旨是通過開展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高運(yùn)作效率，幫助公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。
　　第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員
　　第五條 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，其職責(zé)包括：
　?。ㄒ唬┲笇?dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；
　　（二）批準(zhǔn)年度審計(jì)計(jì)劃，確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)；
　?。ㄈ﹨f(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系；
　?。ㄋ模└鶕?jù)審計(jì)結(jié)果按照公司有關(guān)制度對(duì)被審計(jì)單位及有關(guān)人員做出處理決定并交公司有關(guān)部門執(zhí)行；
　?。ㄎ澹?duì)審計(jì)結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會(huì)討論解決；
　　第六條
　　公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
　　第七條 審計(jì)部配備專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不少于三人。內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。
　　第八條
　　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和較高的專業(yè)水準(zhǔn)，遵循職業(yè)行為準(zhǔn)則，依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。審計(jì)人員與辦理審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
　　第九條
　　審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員開展工作，更不能打擊、報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)人員。
　　第三章 審計(jì)部職責(zé)和權(quán)限
　　第十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行的主要職責(zé)：
　　（一）對(duì)公司、分公司、辦事處、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及實(shí)施的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
　　（二）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等；
　　（三）檢查公司、控股子公司及具有重大影響的參股公司執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度情況，執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算和工程項(xiàng)目預(yù)算、決算的情況，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理情況及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
　?。ㄋ模┽槍?duì)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和處理違紀(jì)違規(guī)行為的意見，并檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；
　　（五）對(duì)公司及所屬控股子公司基建工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；
　　（六）對(duì)公司及控股子公司的對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)；
　?。ㄆ撸┡浜蠒?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬控股子公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；
　?。ò耍┴?fù)責(zé)執(zhí)行各分、子公司負(fù)責(zé)人離任時(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)、其他專項(xiàng)審計(jì)等審計(jì)事項(xiàng)；
　?。ň牛﹨⑴c公司對(duì)控股、收購、兼并企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)使用情況以及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，并進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
　?。ㄊ?duì)公司的采購政策、營銷政策、招投標(biāo)政策的執(zhí)行落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
　　（十一）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
　?。ㄊ┲辽倜考径认?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況，內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題和募集資金的運(yùn)用；
　?。ㄊ┩瓿啥聲?huì)、監(jiān)事會(huì)交辦的其它事宜。
　　第十一條 審計(jì)部的主要權(quán)限：
　?。ㄒ唬┯袡?quán)審查被審計(jì)單位相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，檢查資金和資產(chǎn)狀況；有權(quán)查閱、復(fù)印、索取與審計(jì)有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計(jì)有關(guān)問題向相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
　　（二）有權(quán)參與公司及所屬控股子公司的有關(guān)日常經(jīng)營性會(huì)議；
　?。ㄈ?duì)公司提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
　　（四）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)有權(quán)采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
　?。ㄎ澹?duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司制度、損害公司利益的行為，審計(jì)部門報(bào)公司董事會(huì)同意后，可以責(zé)成被審計(jì)單位停止和糾正一切損害公司利益的行為，并對(duì)直接責(zé)任人提出處理建議；
　　（六）根據(jù)被審計(jì)單位與個(gè)人的違紀(jì)違規(guī)行為的輕重程度，審計(jì)部門有權(quán)建議公司董事會(huì)給予相應(yīng)的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
　　第四章 內(nèi)部審計(jì)的工作范圍和程序、要求
　　第十二條
　　公司內(nèi)部審計(jì)的工作范圍包括公司、分公司、辦事處、控股子公司及具有重大影響的參股公司的所有經(jīng)營和管理活動(dòng)。審計(jì)部可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計(jì)。
　　第十三條
　　審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和具體審計(jì)任務(wù)編制審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)部負(fù)責(zé)人報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；對(duì)董事會(huì)交辦的臨時(shí)性審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)列入當(dāng)期審計(jì)任務(wù)，統(tǒng)一安排。年度結(jié)束后應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告。
　　第十四條 審計(jì)部按審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)對(duì)象情況組成審計(jì)小組，確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，編制審計(jì)工作方案。
　　第十五條
　　審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前三日前，向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知，審計(jì)通知應(yīng)明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、人員以及對(duì)被審計(jì)單位工作上的要求。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知可在實(shí)施審計(jì)時(shí)傳達(dá)。
　　第十六條
　　在實(shí)施審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目組根據(jù)對(duì)審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，進(jìn)行檢查、分析、取證等工作。審計(jì)人員收集證明材料、必須遵循下列要求：
　?。ㄒ唬┛陀^公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；
　　（二）分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；
　　（三）收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證證明材料的充分性；
　?。ㄋ模﹪?yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明原因。
　　第十七條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括
 　　　　
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