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?。ǘ徲嬳椖康拿Q以及實施的時間；
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?。ㄎ澹?fù)核者的姓名及復(fù)核日期；
?。┧饕柤绊摯?；
?。ㄆ撸┢渌麘?yīng)說明的事項。
第十八條
現(xiàn)場審計結(jié)束前，審計部應(yīng)就審計情況和項目組在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，原則上應(yīng)當(dāng)在十個工作日內(nèi)撰寫并提交審計報告（征求意見稿），對審計所查出的問題提出處理意見，報公司董事會。
第十九條
被審計單位在收到審計報告（征求意見稿）之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計項目負責(zé)人，逾期不提出的,視為無異議。項目組收到并認真研究被審計單位意見后，形成審計報告書（定稿），經(jīng)審計部負責(zé)人審閱后將審計報告和被審計單位對審計報告的書面意見報董事會審計委員會。審計報告要求事實清楚、數(shù)據(jù)準確、依法有據(jù)、建議恰當(dāng)。
第二十條
審計部自接到董事會審計委員會對有關(guān)審計報告的意見后，應(yīng)當(dāng)在三個工作日內(nèi)反饋給審計單位和有關(guān)單位。被審計單位如對正式下達的審計報告持有異議，可在接到報告之日起十日內(nèi)向董事會審計委員會提出申訴，由董事會進行處理。審計部應(yīng)當(dāng)自上述反饋意見送達之日起一個月內(nèi)，進行后續(xù)審計，了解審計意見的落實情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況，核查被審計單位整改報告的落實情況，并向公司董事會提供后續(xù)審計報告。
第二十一條
審計人員應(yīng)對辦理的審計事項，建立系統(tǒng)完整的審計檔案，按《中華人民共和國檔案法》、審計署《審計機關(guān)檔案工作的規(guī)定》和公司有關(guān)規(guī)定進行管理。審計檔案實行誰主審誰立卷，審結(jié)卷成，定期歸檔責(zé)任制，每份審計報告及工作底稿附件等必須在三個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。審計檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計部門內(nèi)部，凡需將審計檔案借出審計部門或需要出具審計結(jié)論證明的，應(yīng)由審計負責(zé)任人批準，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。
第二十二條
審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計部出具的內(nèi)部審計報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；
（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況；
?。ㄈ└倪M和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；
?。ㄋ模┥弦荒甓葍?nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況；
?。ㄎ澹┍灸甓葍?nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。
公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。
第五章 內(nèi)部控制的審查和評價
第二十三條
審計部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。
評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。
第二十四條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。
審計部應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。
第二十五條 內(nèi)部控制的審查的重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域：
?。ㄒ唬徲嫴繎?yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
3、是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；會計人必上的會計導(dǎo)航網(wǎng)站：http://www.kj968.cn
4、涉及委托理財事項的，關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；
5、涉及證券投資事項的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見（如適用）。
?。ǘ徲嫴繎?yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；
3、購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；
4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
?。ㄈ徲嫴繎?yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
1、對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；
2、擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；
3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；
4、獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見；
5、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
（四）審計部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；
2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；
3、獨立董事是否事前認可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見；
4、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；
5、交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；
6、交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；
7、關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。
?。ㄎ澹徲嫴繎?yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
1、募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；會計人必上的會計導(dǎo)航網(wǎng)站：http://www.kj968.cn
2、是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預(yù)期相符；
3、是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；
4、發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見。
?。徲嫴繎?yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：
1、是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定；
2、會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；
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