高頓網(wǎng)校友情提示，*7鞍山會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容中核華原鈦白股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(三)總結(jié)如下：
　　3、是否存在重大異常事項(xiàng)；
　　4、是否滿(mǎn)足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；
　　5、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。
　?。ㄆ撸徲?jì)部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
　　1、公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；
　　2、是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；
　　3、是否制定未公開(kāi)重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；
　　4、是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；
　　5、公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開(kāi)承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專(zhuān)人跟蹤承諾的履行情況；
　　6、信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。
　　第六章 審計(jì)對(duì)象基本要求
　　第二十三條
　　公司所有單位及各級(jí)人員應(yīng)自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，認(rèn)真履行審計(jì)決定。被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)人員提供審計(jì)所需的內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、工程、合同等審計(jì)相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，同時(shí)為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員提供必要的工作條件以滿(mǎn)足審計(jì)工作需要。
　　第二十四條
　　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）應(yīng)及時(shí)反饋意見(jiàn)，并自收到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）之日起十日內(nèi)向?qū)徲?jì)部做出書(shū)面回復(fù)。
　　第二十五條
　　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行整改。自收到審計(jì)報(bào)告之日起一個(gè)月內(nèi)向公司董事會(huì)提交整改報(bào)告。
　　第二十六條
　　被審計(jì)單位應(yīng)指定審計(jì)聯(lián)絡(luò)人配合審計(jì)小組工作，以提高審計(jì)工作效率。審計(jì)聯(lián)絡(luò)人一般由公司指定的負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。
　　第六章 考評(píng)與獎(jiǎng)懲
　　第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的被審計(jì)單位和認(rèn)真維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的個(gè)人,可提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。　　第二十八條
　　對(duì)于被審計(jì)單位出現(xiàn)重大違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，應(yīng)依法追究被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，被審計(jì)單位因此被國(guó)家有關(guān)部門(mén)追究責(zé)任的，被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
　　第二十九條 對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反公司規(guī)章制度的，依據(jù)公司各有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行處理。
　　第三十條 對(duì)執(zhí)行本制度工作成績(jī)顯著的有關(guān)部門(mén)和個(gè)人給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
　　第三十一條 對(duì)違反本制度，有下列行為之一的有關(guān)部門(mén)和個(gè)人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理：
　?。ㄒ唬┚芙^檢查；
　　（二）拒絕或者拖延提供與審計(jì)有關(guān)的資料；
　?。ㄈ┺D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；
　　（四）拒不執(zhí)行財(cái)務(wù)收支法律、行政法規(guī)的。
　　第三十二條 對(duì)忠于職守、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
　　第三十三條
　　對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由公司按規(guī)定給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
　　第三十四條 打擊、報(bào)復(fù)依法行使職權(quán)的內(nèi)部審計(jì)人員的，公司及時(shí)予以查處，并按規(guī)定給予處分，涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
　　第三十五條
　　被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，由公司按規(guī)定給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
　　第七章 附則
　　第三十六條
　　本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；本制度如與日后國(guó)家頒布的法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》和公司相關(guān)制度相抵觸時(shí)，按法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》和公司相關(guān)制度執(zhí)行。
　　第三十七條 本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起施行。
　　第三十八條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和進(jìn)行修訂。
 　　　　
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