高頓網(wǎng)校友情提示，*7張家界會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容綠大地內(nèi)部審計制度總結(jié)如下：
　　*9條 為了建立健全云南綠大地生物科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計和監(jiān)督工作，提高資金使用效益，維護公司和全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板塊上市公司特別規(guī)定》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》和《公司章程》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
　　第二條 公司根據(jù)國家規(guī)定建立內(nèi)部審計監(jiān)督制度，是公司建立自我約束機制的重要環(huán)節(jié)。公司實施內(nèi)部審計時，按本制度要求執(zhí)行。
　　第二章　　 審計機構(gòu)和人員
　　第三條 公司設(shè)內(nèi)審部，負責公司內(nèi)部審計工作。內(nèi)審部受董事會領(lǐng)導(dǎo)，在審計委員會指導(dǎo)下獨立開展工作。
　　第四條 內(nèi)審部應(yīng)配備具有必要專業(yè)知識的審計人員。從事內(nèi)部審計的工作人員應(yīng)具備必要的審計業(yè)務(wù)知識，并具有一定的財會和生產(chǎn)經(jīng)營管理經(jīng)驗，其中要有適當數(shù)量的中、高級專業(yè)技術(shù)職稱的業(yè)務(wù)骨干。
　　第五條 內(nèi)審部設(shè)負責人一名，由董事會審計委員會提名，董事會任免。
　　第六條 審計人員應(yīng)當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。
　　第七條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當回避。
　　第三章　　 內(nèi)審部的職責和權(quán)限
　　第八條 公司內(nèi)審機構(gòu)遵循“以合規(guī)審計為基礎(chǔ)，以效益審計為重點，以提高經(jīng)濟效益為目的”的工作方針。內(nèi)審部的職責：
　?。ㄒ唬Ρ竟靖鲀?nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi) 部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；
　?。ǘΡ竟靖鲀?nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會 計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法 性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自 愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；
　?。ㄈこ添椖款A(yù)算、決算的執(zhí)行、建設(shè)成本和經(jīng)濟效益進行審計；
　?。ㄋ模﹨f(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要 內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
　?。ㄎ澹窘?jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；
　?。﹨f(xié)助監(jiān)事會檢查相關(guān)事項，為監(jiān)事會提供所需資料；
　　（七）配合公司聘請的外部審計機構(gòu)，完成相關(guān)審計工作；
　?。ò耍┲辽倜考径认?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃 的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
　?。ň牛┩瓿啥聲?、監(jiān)事會交辦的其它事宜。
　　第九條 內(nèi)審部的權(quán)限：
　?。ㄒ唬﹨⒓佑嘘P(guān)會議，特別是生產(chǎn)經(jīng)營、工程建設(shè)、財務(wù)收支、對外投資和 經(jīng)營合同的制定等會議，必須通知內(nèi)審部門參加。對重大的經(jīng)濟合同，實行事先 審計監(jiān)督；
　　（二）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位和部門按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；
　　（三）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱 有關(guān)文件和資料；
　?。ㄋ模ψ钃?、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，有權(quán)向 公司提出追究其責任的建議；
　?。ㄎ澹┨岢龈倪M管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意 見。
　　第四章　　 內(nèi)部審計的工作程序及要求
　　第十條 對需要審計的事項，由公司內(nèi)審部擬訂審計計劃，報董事會審計委員會備案。
　　第十一條　　內(nèi)審部應(yīng)當在實施審計三日前，向被審計單位下達審計通知書。審計通知書的內(nèi)容包括：
　　（一）被審計單位名稱；
　　（二）審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；
　　（三）審計人員名單；
　?。ㄋ模Ρ粚徲媶挝慌浜蠈徲嫻ぷ鞯木唧w要求。
　　內(nèi)審部認為需要被審計單位自查的，應(yīng)當在審計通知中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。
　　第十二條　　審計人員通過審查被審計單位、會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。
　　第十三條　　審計人員收集證明材料、必須遵循下列要求：
　?。ㄒ唬┛陀^公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；
　?。ǘ┓治雠袛?，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；
　?。ㄈ┦占阋宰C明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性；
　?。ㄋ模﹪栏褡袷胤?、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。
　　第十四條　　審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，應(yīng)當注明原因。
　　第十五條　　審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專門機構(gòu)、專業(yè)人員參加。
　　第十六條　　審計人員應(yīng)當編制審計工作底稿。審計工作底稿的內(nèi)容包括：
　?。ㄒ唬┍粚徲媶挝坏拿Q：
　?。ǘ徲嬳椖康拿Q以及實施的時間；
　?。ㄈ徲嬤^程記錄；
　?。ㄋ模┚幹普叩男彰熬幹迫掌冢?/div>
　?。ㄎ澹?fù)核者的姓名及復(fù)核日期；
　?。┧饕柤绊摯危?/div>
　?。ㄆ撸┢渌麘?yīng)說明的事項。
　　第五章　　 內(nèi)部審計報告
　　第十七條　　內(nèi)審部實施審計后，原則上應(yīng)當在十個工作日內(nèi)完成審計報告。
　　第十八條　　審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在審計報告征求意見書上簽署意見，并簽字、蓋章。被審計單位對審計報告有異議的，內(nèi)審部應(yīng)當進一步核實、研究。
　　審計人員應(yīng)當將審計報告和被審計單位對審計報告的書面意見，一并報送董事會審計委員會。
　　第十九條　　審計報告應(yīng)當包括下列內(nèi)容：
　?。ㄒ唬徲嫷囊罁?jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；
　?。ǘ┍粚徲媶挝坏挠嘘P(guān)情況；
　?。ㄈ嵤徲嫷挠嘘P(guān)情況；
　?。ㄋ模徲嬙u價意見；
　?。ㄎ澹`反有關(guān)規(guī)定的行為的定性、處理處罰建議及其依據(jù)。
　　第二十條　　內(nèi)審部自接到董事會審計委員會對有關(guān)審計報告的意見后，應(yīng)當在三個工作日內(nèi)反饋給審計單位和有關(guān)單位。
　　內(nèi)審部應(yīng)當自上述反饋意見送達之日起一個月內(nèi)，進行后續(xù)審計，了解審計意見的落實情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。
 　　　　
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