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銷項稅額計算公式：
銷項稅額=銷售額×稅率
第二十條一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額＝含稅銷售額÷（1+稅率）
第二十一條進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。”
12、小規(guī)模納稅人提供應稅服務如何計算繳納增值稅？
答：根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規(guī)定：“第十六條小規(guī)模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。”
根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規(guī)定：“第三十條簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×征收率
第三十一條簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）”
13、一般納稅人提供應稅服務可抵扣進項稅額的范圍為哪些？
答：根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規(guī)定：“第二十二條下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：
?。ㄒ唬匿N售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
?。ǘ暮ｊP取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
?。ㄈ┵忂M農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：
進項稅額=買價×扣除率
買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。
（四）接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=運輸費用金額×扣除率
運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上注明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）、建設基金，不包括裝卸費、保險費等其它雜費。
?。ㄎ澹┙邮芫惩鈫挝换蛘邆€人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上注明的增值稅額。”
14、一般納稅人提供應稅服務的合法扣稅憑證有哪些？
答：根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規(guī)定：“第二十三條納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、運輸費用結算單據和通用繳款書。
納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。”
15、提供應稅服務的一般納稅人不得抵扣進項稅額的情況有哪些？
答：根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規(guī)定：“第二十四條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
?。ㄒ唬┯糜谶m用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用于上述項目的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃。
?。ǘ┓钦p失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務。
?。ㄈ┓钦p失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務。
?。ㄋ模┙邮艿穆每瓦\輸服務。
?。ㄎ澹┳杂玫膽飨M稅的摩托車、汽車、游艇，但作為提供交通運輸業(yè)服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外。”
16、已抵扣進項稅額的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務發(fā)生不得抵扣進項的情形的如何處理？
答：根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規(guī)定：“第二十七條已抵扣進項稅額的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務，發(fā)生本辦法第二十四條規(guī)定情形（簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目除外）的，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
17、納稅人提供應稅服務發(fā)生服務中止的如何處理？
答：根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規(guī)定：“第二十八條納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減；發(fā)生服務中止、購進貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減。”
根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規(guī)定：“第三十二條納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減?？蹨p當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減。”
18、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務的應如何納稅？
答：根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規(guī)定：“第三十五條納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。”
19、納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的應如何核算？
答：根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規(guī)定：“第三十六條納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額。”
20、納稅人兼營免稅、減稅項目的應當如何核算？
答：根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規(guī)定：“第三十七條納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。”
21、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務中止的如何處理？
答：根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）規(guī)定：
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