高頓網(wǎng)校友情提示，*7菏澤實務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容發(fā)票抬頭開錯重開發(fā)票的賬務(wù)處理總結(jié)如下：
　　【問題】
　　我們公司5月用手工開了100萬的發(fā)票，到9月份對方才說我們的抬頭開錯了，要求我們重新用稅控機開具發(fā)票。我們6月份使用了稅控機，但是稅控系統(tǒng)中沒辦法將5月的發(fā)票紅沖，經(jīng)過稅務(wù)局的協(xié)調(diào)，我們用手工發(fā)票紅沖了5月份開的發(fā)票，然后再重新開具新發(fā)票。但是5月份的100萬發(fā)票的稅已經(jīng)交掉了，而新開的100萬的發(fā)票也交了稅，稅務(wù)局給了一張代扣代收的憑證說用來抵扣以后的營業(yè)稅，請問做賬時要怎么處理，那張代扣代收憑證要怎么抵扣以后營業(yè)稅？
　　【解答】
　　根據(jù)您說的情況，把幾筆涉稅分錄列示如下：
　　1.原錯誤發(fā)票，計提稅金（假設(shè)稅率為5％）
　　借：營業(yè)稅金及附加 　　　　　　　　　5
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅　　　　　 5
　　2.次月上交時：
　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 　　　　　5
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 5
　　3.新開發(fā)票上交營業(yè)稅（營業(yè)額沒變，不計提）
　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 　　　　　5
　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　5
　　這樣您會發(fā)現(xiàn)，營業(yè)稅有借方余額5，例如以后開了500萬的發(fā)票，那接下來會計處理為：
　　借：營業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　 25
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 　　　　　25
　　而上交的時候按差額即25-5=20來上交即可。
 　　　　
　　掃一掃微信，學習實務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、?？迹瑢W習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。