高頓網(wǎng)校友情提示，*7韶關(guān)實(shí)務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容抄稅、報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報(bào)的辦事流程(二)總結(jié)如下：
　　、金稅卡狀態(tài)查詢
　　進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息
　　2、報(bào)稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取你IC卡上開(kāi)票信息，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。
　　3、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可. 增值稅專用發(fā)票開(kāi)出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣
　　非正常抄稅的處理指引
　　一般納稅人開(kāi)票系統(tǒng)及抄報(bào)稅常見(jiàn)故障
　　一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況
　　二、受理資料：
　　1、IC卡
　　2、手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》（蓋公章）
　　3、手工制作的《增值稅普通發(fā)票匯總表》（蓋公章）
　　4、當(dāng)月已開(kāi)具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票）
　　5、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票
　　6、全部空白專用發(fā)票
　　7、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票發(fā)售清單
　　8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時(shí)用，須經(jīng)稅政科簽名）
　　9、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時(shí)用）
　　三、辦理程序：
　　1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）取得新金稅卡
　　2、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時(shí)，辦稅服務(wù)廳填寫(xiě)《非正常報(bào)稅處理表》，采用存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票
　　3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡
　　4、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（*9聯(lián)）到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票
　　四、相關(guān)WINDOWS開(kāi)票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的"*7通知] windows開(kāi)票系統(tǒng)相關(guān)手工報(bào)表格式"下載。
　　稅務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)稅程序(一般納稅人)
　　增值稅一般納稅人開(kāi)票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個(gè)子系統(tǒng)，也是一個(gè)與抄報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開(kāi)票及抄報(bào)稅過(guò)程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時(shí)常就會(huì)出現(xiàn)一些“故障”，而影響企業(yè)日常的開(kāi)票或抄報(bào)稅工作。對(duì)此，為了便于增值稅一般納稅人及時(shí)了解常見(jiàn)“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：
　　一、開(kāi)票操作“故障”
　?。ㄒ唬?ldquo;故障”描述：在開(kāi)票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會(huì)發(fā)現(xiàn)，在某月抄報(bào)稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行填開(kāi)發(fā)票操作。
　?。ǘ┰蚍治觯阂皇瞧髽I(yè)可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅，為督促企業(yè)能按時(shí)抄稅，開(kāi)票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動(dòng)“鎖死”開(kāi)票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來(lái)時(shí)，未抄稅就無(wú)法開(kāi)票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門(mén)報(bào)稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時(shí)抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報(bào)稅的，則開(kāi)票系統(tǒng)仍會(huì)“鎖死”而無(wú)法開(kāi)票。
　?。ㄈ?ldquo;故障”排除：只要企業(yè)及時(shí)執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后，重新進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)即可自動(dòng)解鎖，并恢復(fù)開(kāi)票功能。
　　二、報(bào)稅及購(gòu)票授權(quán)“故障”
　　（一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進(jìn)行開(kāi)票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門(mén)報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)往往會(huì)提示：“信息解密累加和錯(cuò)”，報(bào)稅失敗，或者IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無(wú)法正常抄報(bào)稅。
　?。ǘ┰蚍治觯合到y(tǒng)具有固定的操作程序，購(gòu)票授權(quán)后才能購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、抄稅后才能報(bào)稅，不能將兩個(gè)操作交叉進(jìn)行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購(gòu)票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購(gòu)票授權(quán)，再去報(bào)稅，則在報(bào)稅時(shí)系統(tǒng)就會(huì)提示：“信息解密累加和錯(cuò)”，報(bào)稅失?。蝗绻全@得購(gòu)票授權(quán)，然后抄稅，則IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額信息。
　?。ㄈ?ldquo;故障”排除：
　　1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報(bào)稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯(cuò)”，先到國(guó)稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫(xiě)，然后重新進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報(bào)稅即可。
　　2、若出現(xiàn)IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被清除故障，先進(jìn)行正常報(bào)稅，如再購(gòu)票還需重新進(jìn)行購(gòu)票授權(quán)。
　　三、抄報(bào)稅“故障”
　　（一）“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或無(wú)法進(jìn)行開(kāi)票及抄報(bào)稅操作。
　?。ǘ┰蚣胺治觯嚎赡苁荌C卡、金稅卡或用戶硬盤(pán)發(fā)生了損壞，三個(gè)硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無(wú)法進(jìn)行正常的開(kāi)票和抄報(bào)稅操作。硬盤(pán)發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無(wú)反應(yīng)或無(wú)法正常運(yùn)行；若硬盤(pán)正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無(wú)法讀取信息，而不能進(jìn)行開(kāi)票和抄報(bào)稅。
　　（三）“故障”排除：
　　1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換IC卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖重寫(xiě)，然后，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報(bào)稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。
　　2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開(kāi)的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后，即可報(bào)稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。
　　3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤(pán)損壞，應(yīng)先更換硬盤(pán)，再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅和開(kāi)票操作。
　　四、注銷金稅卡“故障”
　?。ㄒ唬?ldquo;故障”描述：當(dāng)因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷金稅卡時(shí)，金稅卡無(wú)法注銷。
　　（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤(pán)發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報(bào)稅操作，就將金稅卡拆除，將無(wú)法注銷金稅卡。
　?。ㄈ?ldquo;故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：*9步，進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請(qǐng)專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過(guò)程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門(mén)發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。
　　新辦企業(yè)如何辦理納稅申報(bào)
　　[1]納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報(bào)征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報(bào)的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報(bào)手續(xù)。并于次月10日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù)，以后每月無(wú)論有否銷售（營(yíng)業(yè)）收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。
　　[4]《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條*9款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。因此，納稅人在沒(méi)有收入的情況下，也應(yīng)該進(jìn)行申報(bào)。是否零申報(bào)視納稅機(jī)關(guān)核定的稅（費(fèi)）種的相關(guān)規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。各稅種的申報(bào)流程與正常申報(bào)流程相同，社保費(fèi)的零申報(bào)需要稅收專管員和所長(zhǎng)的簽字同意才能辦理。
　　增值稅一般納稅人申報(bào)流程
　　[2]增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法　根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
　　一、凡增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。
　　二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納
 　　　　
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