高頓網(wǎng)校友情提示,*7伊春實(shí)務(wù)稅務(wù)技巧相關(guān)內(nèi)容關(guān)聯(lián)方借款利息費(fèi)用的財(cái)稅處理差異(三)總結(jié)如下:
  業(yè)稅,因其均處于市區(qū),因此,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。
  A、B、C公司具體稅費(fèi)金額情況見下表:
  A、B、C公司相關(guān)稅費(fèi)情況一覽表(單位:元)
  企業(yè)名稱 應(yīng)稅利    營業(yè)稅  城市維護(hù)    教育費(fèi)
  息收入             建設(shè)稅      附加
  A公司  500000     25000    1750        750
  B公司  540000     27000    1890        810
  C公司  480000     24000    1680        720
  基于上述表格提供的數(shù)據(jù),A、B、C公司的會(huì)計(jì)處理分別為:
 ?。?)A公司會(huì)計(jì)處理:
  借:銀行存款 500000
  貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 500000.
  借:營業(yè)稅金及附加   27500
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅    25000
  ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅  1750
  ——應(yīng)交教育費(fèi)附加     750.
 ?。?)B公司會(huì)計(jì)處理:
  借:銀行存款             540000
  貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用           540000.
  借:營業(yè)稅金及附加          29700
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅     27000
  ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1890
  ——應(yīng)交教育費(fèi)附加    810
 ?。?)C公司的會(huì)計(jì)處理:
  借:銀行存款        420000
  貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用       420000
  借:營業(yè)稅金及附加         26400
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅    24000
  ——應(yīng)城市維護(hù)建設(shè)稅  1680
  ——應(yīng)交教育費(fèi)附加   720