高頓網(wǎng)校友情提示,*7阜陽會計稅務實務相關內容怎樣才能合理避稅(二)總結如下:
  5元的個人所得稅,人們不難看出兩者竟有每月160元左右、全年共2000元左右的差距。
  年終獎篇:分次發(fā)放更實惠
  每年年底,各個單位都進入年終獎發(fā)放的高峰期。稅務專業(yè)人士表示,如果籌劃合理,年終獎也可以節(jié)省大筆稅金。
  避稅方法一:一次性發(fā)放年終獎
  如果某企業(yè)員工月薪1萬元,1月份該企業(yè)給他發(fā)放去年的年終獎金4萬元。如果按照年終獎一次性納稅,這位員工年終獎應繳納的個人所得稅為:40000×30%-3375=8625元。稅務專業(yè)人士表示,目前通行的合理避稅方法是不按照一次性發(fā)放年終獎,而是將年終獎平攤到上年各月中。同樣4萬元的年終獎金,平攤到每個月中,就是3333元,適用稅率15%,速算扣除數(shù)125元,年終獎應納稅額為40000×15%-125=5875元,可以節(jié)省8625-5875=2750元。
  避稅方法二:發(fā)放有價證券、禮品、購物券等
  一些股份制企業(yè)在年終會給表現(xiàn)出色的員工配發(fā)股份,參與公司分紅。按照稅法,利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率,即使繳稅,也比4萬元年終獎適用的30%的比例稅率低很多。不過稅務專業(yè)人士表示,單位發(fā)放的有價證券、禮品,*4根據(jù)市場價來折算納入個人收入繳納個稅,否則在日后查賬時一旦被發(fā)現(xiàn)就要補繳稅款并加以處罰。
  避稅方法三:特殊行業(yè)可將年終獎作為其他收入納稅
  比如出版社的編輯將年終獎算作稿費。舉例來說,某出版社編輯獲得年終獎40000元,正常納稅金額為8625元。如果計為稿酬收入,按照規(guī)定,稿酬所得每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,稅率為20%,其余額為應納稅所得額,再根據(jù)國家有關規(guī)定,稿費可以按應納稅額再減征30%。
  由此計算,該出版社編輯年終獎繳納稅款為40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480元。與一次性納稅相比,可以節(jié)省8625-4480=4145元。
  高薪篇:年薪制多納稅
  對于那些高收入人群而言,合理避稅和節(jié)稅顯得尤為重要。專業(yè)人士介紹,合理分解工資是比較理想的避稅方式,這樣可以不增加企業(yè)的繳稅額度。
  舉例:張先生是一家公司的高級管理人員,年收入36萬元,一次性領取。按照國家的稅法,他適用的*6稅率高達45%,總稅額(360000-2000)×45%-15375=145725元。分解到每個月的稅額是145725÷12=12143.75元。
  如果他和公司簽訂合同時將年薪改為月薪的話,每個月3萬元的收入能使他適用的*6稅率下降到25%,張先生每個月繳納的稅額是(30000-2000)×25%-1375=5625元。節(jié)稅的金額是相當可觀的。
  某公司總經(jīng)理年收入34萬。如果年底一次性領取,那么他一年就要交76300元的所得稅。如果作一下調整,他的月薪定為2萬,年薪調整到10萬且分10個月領取,每次領1萬,那么所得稅就降為58860元,可以少交17440元。
  基金篇:收益無需繳個稅
  對于高薪人士來講,他們通常年齡較低,文化素質及綜合能力都比較強,所以他們往往也會熟悉資本市場,并通過合理的資產分配來達到獲取更大的收益以及合理避稅的目的。
  對此,專業(yè)人士解釋說,包括基金等在內,在交易完成時都是由基金公司代扣20%的個人所得稅的,因此基金向個人投資者分配時不再代扣代繳個人所得稅。
  以下為理財專家提供的幾種合理避稅方式:
  “特區(qū)”篇:7種方法少繳稅
  “一些私營企業(yè)年底通常都會拿一些票據(jù)來報銷,增加費用,讓利潤低點,那樣所得稅也繳得少一點。這樣的做法不是合理避稅,而是偷漏稅。”稅務專業(yè)人士介紹,根據(jù)我國稅法相關規(guī)定,納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款等行為,就屬于偷稅。而對納稅人偷稅的,將由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。偷稅金額占應納稅額10%以上且超過1萬元的,就要追究刑事責任。
  “實際上,企業(yè)也可以利用各種制度上的規(guī)定合理避稅。企業(yè)合理避稅的前提條件是:依法納稅、依法盡其義務,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其細則和具體稅種的法規(guī)條例,按時足額交納稅款。只有在這個基礎上,才能進行合理避稅,才能受到法律和社會的認可和保護。”專業(yè)人士介紹,在合理避稅具體操作時,可能會根據(jù)不同的區(qū)域和政策優(yōu)勢進行合理避稅。稅務專業(yè)人士對此解釋,目前各種企業(yè)應用的避稅方法主要有7種:
  充分利用我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策。
  凡是在經(jīng)濟特區(qū)、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認定的高新技術產業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設立的生產、經(jīng)營、服務型企業(yè)和從事高新技術開發(fā)的企業(yè),都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點時,可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產經(jīng)營,從而享有更多的稅收優(yōu)惠。
  比如托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、婚姻介紹、殯葬服務、醫(yī)院、診所等行業(yè)機構,另外,安置四殘人員占企業(yè)生產人員35%以上的民政福利企業(yè)或者為殘疾人員提供的勞務,這些均可免繳營業(yè)稅。
  企業(yè)可提高壞賬準備金的提取比率,壞賬準備金是要進管理費用的,這樣就減少了當年的利潤,就可以少交所得稅。企業(yè)可以盡量縮短折舊年限,這樣折舊金額增加,利潤減少,所得稅少交。另外,采用的折舊方法不同,計提的折舊額相差很大,最終也會影響到所得稅額。
  中小企業(yè)私營業(yè)主應考慮到如何對經(jīng)營中所耗水、電、燃料費等進行分攤,家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。
  這些費用可以在成本中列支,同時也能夠幫助私營業(yè)主調動員工積極性,減少稅負,降低經(jīng)營風險和福利負擔。
  由于貨幣的時間價值,延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅效果。
     
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