高頓網(wǎng)校友情提示，*7淄博會計稅務實務相關內(nèi)容生產(chǎn)企業(yè)出口退免稅的完整會計分錄(二)總結如下：
　　應納稅額) 公式中的當期免抵稅額的期末余額是只增不減的，那么這個科目就永遠這樣掛著嗎?
　　是的。這個科目就永遠這樣掛著
　　當期應納稅額<0，且當期期末留抵稅額小于或等于當期免抵退稅額，當期應退稅額=當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。這時，生產(chǎn)企業(yè)應特別注意。雖然企業(yè)當期沒有實際繳納增值稅，但根據(jù)財稅[2005]25號文件的規(guī)定，企業(yè)仍要按當期的免抵稅額計算繳納城建稅和教育費附加。因為，在這種情況下，企業(yè)用生產(chǎn)出口貨物所耗用的材料和動力所包含的進項稅去抵減了內(nèi)銷貨物應納的增值稅，使當期實際應納增值稅變小，甚至變?yōu)樨撝?，實際意義上這部分出口貨物進項稅已納的城建稅和教育費附加被退還了。所以，用免抵退稅方法計算應納增值稅的生產(chǎn)企業(yè)應補繳這部分免抵稅額應納的城建稅和教育費附加。
　　免稅進口材料具體是免哪些稅 ?
　　免稅進口料件，是免進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅、關稅
　　某企業(yè)一批進料加工復出口貨物，折合人民幣20萬元，超期9天一直未向退稅部門申報退稅，該批貨物征收率未17%，退稅率未13%，則企業(yè)該怎樣處理該事項
　　稅法規(guī)定，超期的情況，除另有規(guī)定者和確有特殊原因，經(jīng)地市以上稅務機關批準者外，企業(yè)須向主管稅務機關征稅部門進行納稅是申報并計提銷項稅額。
 　　　　
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