高頓網(wǎng)校友情提示,*7漳州會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的問(wèn)題總結(jié)如下:
  “應(yīng)交增值稅”科目,每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。
  結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))
  結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
  根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時(shí):
  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
  貸:銀行存款
     
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