高頓網(wǎng)校友情提示，*7六盤水會計稅務(wù)實務(wù)相關(guān)內(nèi)容退回企業(yè)所得稅款如何做賬總結(jié)如下：
　　在2009年度匯算清繳后，而在2010年退回企業(yè)的企業(yè)所得稅款怎么做賬?
　　在2009年預(yù)繳所得稅款10000元，上繳時所做分錄如下：
　　計提：
　　借：所得稅費用 10000
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 10000
　　結(jié)轉(zhuǎn)：
　　借：本年利潤 10000
　　貸：所得稅費用 10000
　　借：利潤分配——未分配利潤 10000
　　貸：本年利潤 10000
　　注：因預(yù)知當(dāng)年利潤須彌補以前年度虧損，所以未提取盈余公積。
　　在2010年稅務(wù)局退回稅款后，怎么做賬?
　　答：如果不涉度遞延所得稅，退回時做如下分錄：
　　借：銀行存款
　　貸：以前年度損益調(diào)整
　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：未分配利潤
 　　　　
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