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準(zhǔn)是否相符。
2.投資作價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額（遞延投資損益）的處理是否正確。
3.審核對(duì)外投資的固定資產(chǎn)和貨物以及自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定，并作出相應(yīng)的稅務(wù)處理。
審核長(zhǎng)期投資的核算是否按規(guī)定采用權(quán)益法或成本法，采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期投資是否已按稅法規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)上已按權(quán)益法計(jì)入的收益或損失進(jìn)行納稅調(diào)整。
審核本年度內(nèi)長(zhǎng)期投資增減變動(dòng)的原始憑證，并追查其變動(dòng)的原因及賬務(wù)處理是否正確，是否正確核算收益或損失。
對(duì)長(zhǎng)期投資年末余額進(jìn)行函證，或?qū)徍寺?lián)營(yíng)企業(yè)簽發(fā)的出資證明書(shū)。
獲取聯(lián)營(yíng)企業(yè)當(dāng)年度已審會(huì)計(jì)報(bào)表，審核其利潤(rùn)分配比例與投資比例是否一致。
審核已收到長(zhǎng)期投資收益的原始憑證，計(jì)算復(fù)核其金額及入賬的正確性。
審核長(zhǎng)期投資合同及報(bào)表日后事項(xiàng)，以確認(rèn)約定資本支出的存在及影響。
審核投資于其他企業(yè)的投資收益計(jì)入（或未計(jì)入）應(yīng)納稅所得額時(shí)，因投資發(fā)生的費(fèi)用和損失是否也同樣減少（或不沖減）應(yīng)納稅所得額。
審核長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備在申報(bào)所得稅時(shí)，是否按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。
應(yīng)收及預(yù)付賬款的審核
評(píng)價(jià)應(yīng)收及預(yù)付賬款的內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守。
獲取應(yīng)收及預(yù)付款明細(xì)表與總賬及明細(xì)賬核對(duì)一致。
將應(yīng)收賬款發(fā)生額與收入賬、貨幣資金賬進(jìn)行對(duì)比分析，核對(duì)收入入賬數(shù)的金額是否正確，與相關(guān)記錄是否一致。
抽查對(duì)應(yīng)賬戶，確認(rèn)賬務(wù)處理是否正確，分析對(duì)應(yīng)賬戶異常的原因，并作出正確處理。
審核應(yīng)收賬款相關(guān)項(xiàng)目是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定，并作出正確的稅務(wù)處理。
應(yīng)收票據(jù)的審核
評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守。
采取下列審核步驟，確認(rèn)應(yīng)收賬款及收入的合理性和準(zhǔn)確性。
1.獲取決算日應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，審查至應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬和票據(jù)并與有關(guān)文件核對(duì)。
2.實(shí)地檢視庫(kù)存票據(jù)，確認(rèn)賬實(shí)是否相符。
3.審核對(duì)應(yīng)賬戶是否異常，分析原因并作出正確處理。
驗(yàn)明票據(jù)的利息收入和應(yīng)計(jì)利息是否正確入賬。
審核票據(jù)貼現(xiàn)的處理及貼現(xiàn)利息的計(jì)算是否正確。
其他應(yīng)收款的審核
評(píng)價(jià)其他應(yīng)收款的內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守。
獲取其他應(yīng)收款明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符。
選擇金額較大和異常的明細(xì)賬戶余額，抽查其原始憑證，必要時(shí)進(jìn)行函證，以確認(rèn)其合理性和準(zhǔn)確性。
審核其他應(yīng)收款明細(xì)賬并追查至“貨幣資金”賬戶，核實(shí)其是否已收回或轉(zhuǎn)銷，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款，應(yīng)進(jìn)一步分析其合理性。
審核明細(xì)賬內(nèi)容，并適當(dāng)抽查原始憑證，以確認(rèn)該賬戶核算內(nèi)容是否符合規(guī)定范圍。
審核明細(xì)賬，確認(rèn)賬務(wù)處理是否異常，若存在非同一客戶往來(lái)科目的對(duì)沖或?qū)?yīng)類、費(fèi)用類科目，應(yīng)進(jìn)一步與相關(guān)賬戶核對(duì)，并調(diào)查有關(guān)的資料憑證，分析相關(guān)項(xiàng)目的合理性和準(zhǔn)確性。
與相關(guān)賬戶核對(duì)，審核價(jià)外費(fèi)用是否合并申報(bào)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅收。
查詢、函證企業(yè)間的借款利息的處理是否正確。
審核下年度期初的收款事項(xiàng)，確認(rèn)有無(wú)未及時(shí)入賬的情況。
待攤費(fèi)用的審核
獲取待攤費(fèi)用明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)。
對(duì)本年發(fā)生額較大的項(xiàng)目，應(yīng)審核其合同、協(xié)議、原始單據(jù)并判斷其合理性。
審核是否有不屬于待攤費(fèi)用性質(zhì)的項(xiàng)目已列入本賬戶中。
驗(yàn)證待攤費(fèi)用的攤銷期限及各期攤銷費(fèi)用的計(jì)算是否正確、合理。
應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款的審核
獲取應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款明細(xì)表并與明細(xì)賬、總賬相核對(duì)。
初步確認(rèn)所列客戶的合同、訂單及其支付項(xiàng)目是否按稅法規(guī)定繳納相關(guān)的稅收。
審核借方發(fā)生額與相關(guān)的資產(chǎn)或費(fèi)用科目。
審核合同、訂貨單、驗(yàn)收單、購(gòu)貨發(fā)票、客戶對(duì)賬單等有關(guān)附件及憑證，核對(duì)應(yīng)付金額是否正確。
審核結(jié)算日后應(yīng)付賬款的現(xiàn)金和銀行支出會(huì)計(jì)記錄，核實(shí)其支付或清算情況。
1.對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的金額，應(yīng)重點(diǎn)審核企業(yè)資產(chǎn)和相關(guān)費(fèi)用的合理性和準(zhǔn)確性，發(fā)生的呆賬收益是否已按稅法規(guī)定作出相應(yīng)的稅務(wù)處理。
2.審核非付款的借方發(fā)生額，確認(rèn)是否存在以貨物或勞務(wù)等方式抵債，而未計(jì)收入的情形。
在必要的情況下，可實(shí)施應(yīng)付賬款截止性審核。
1.審核企業(yè)在結(jié)算日未處理的不相符的購(gòu)貨發(fā)票及有材料入庫(kù)憑證但未收到的購(gòu)貨發(fā)票，確認(rèn)其入賬時(shí)間的正確性。
2.審核結(jié)算日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間的正確性。
3.審核結(jié)算日后收到的購(gòu)貨發(fā)票，確認(rèn)其入賬時(shí)間的正確性。
4.審核結(jié)算日后的大額支付業(yè)務(wù)和負(fù)債借方發(fā)生額所減少的債務(wù)的正確歸屬時(shí)間。核對(duì)相關(guān)的發(fā)貨記錄或提供服務(wù)記錄，審核預(yù)收賬款轉(zhuǎn)銷是否及時(shí)、正確。對(duì)于長(zhǎng)期的預(yù)收貨款，應(yīng)特別關(guān)注其是否存在不作或未及時(shí)作收入處理的情況。
核對(duì)相關(guān)的發(fā)貨記錄或提供服務(wù)記錄，審核預(yù)收賬款轉(zhuǎn)銷是否及時(shí)、正確。未轉(zhuǎn)銷的預(yù)收貨款，應(yīng)特別關(guān)注其是否存在不作或未及時(shí)作收入處理的情況。
審核其他應(yīng)收款應(yīng)付賬款/預(yù)收貨款賬戶的記賬匯率及匯兌損益計(jì)算的正確性。
將應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅的支付項(xiàng)目及金額與代扣代繳中報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)其是否正確地履行了代扣代繳義務(wù)。
對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，審核3 年以上無(wú)法付出的應(yīng)付賬款是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)付票據(jù)的審核
獲取應(yīng)付票據(jù)及利息明細(xì)表，并與有關(guān)明細(xì)賬、總賬相核對(duì)。主要核對(duì)：
1.應(yīng)付票據(jù)的期初余額。
2.本期增發(fā)與償還票據(jù)金額。
3.應(yīng)付票據(jù)的期末余額。
4.票據(jù)到期日。
5.利息約定（利息率、期限、金額）。
審核有關(guān)附件及憑證，并核對(duì)會(huì)計(jì)記錄。
1.審核企業(yè)現(xiàn)存的所有票據(jù)的副本，確認(rèn)其內(nèi)容與會(huì)計(jì)記錄是否相符。
2.審核應(yīng)付票據(jù)中所存在的抵押或擔(dān)保契約，并在審核底稿中予以注明。
3.審核發(fā)行票據(jù)所收入現(xiàn)款的現(xiàn)金收據(jù)、匯款通知、送款簿和銀行對(duì)賬單。
復(fù)核應(yīng)付利息是否足額計(jì)提，以及支付利息時(shí)賬務(wù)處理的正確性。
查明逾期應(yīng)付未付票據(jù)的原因。
預(yù)提費(fèi)用的審核
獲取預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)的正確性，并與明細(xì)賬、總賬的余額核對(duì)相符。
抽查大額預(yù)提費(fèi)用的記賬憑證及相關(guān)文件資料，確認(rèn)其預(yù)提額及其稅務(wù)處理是否正確。
抽查大額預(yù)提費(fèi)用轉(zhuǎn)銷的記賬憑證及相關(guān)文件資料是否齊全，確認(rèn)其稅務(wù)處理是否正確。
審核有無(wú)利用預(yù)提費(fèi)用賬戶截留利潤(rùn)情況。
審核預(yù)提費(fèi)用是否存在異常，并查明原因，作出正確處理。
短期借款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款的審核
獲取短期借款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款明細(xì)表，并與明細(xì)賬，總賬核對(duì)一致。
對(duì)本年內(nèi)增加的借款、長(zhǎng)期應(yīng)付項(xiàng)目，應(yīng)審核借款合同、協(xié)議、融資租賃合同、補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備合同或董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要，以確認(rèn)其真實(shí)性，確認(rèn)各項(xiàng)目借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款是否為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需，進(jìn)而確認(rèn)其相應(yīng)利息支出是否在稅前扣除。
必要時(shí)，對(duì)短期借款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款通過(guò)函證以進(jìn)一步驗(yàn)證其合理性和準(zhǔn)確性。
審核短期借款和長(zhǎng)期應(yīng)付款匯率使用是否正確，匯兌損益的計(jì)算是否正確。
審核關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的短期借款、長(zhǎng)期借款的利息支出是否在稅前扣除。
其他流動(dòng)負(fù)債的審核
其他流動(dòng)負(fù)債審核的范圍包括：其他應(yīng)付款、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利等科目。
其他應(yīng)付款的審核
1.獲取決算日其他應(yīng)付款明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總賬相核對(duì)。
2.判斷選擇較大和異常的明細(xì)賬戶余額，審核其原始憑證并函證或追查至下一年度的明細(xì)賬，以確定其是否真實(shí)存在。
3.審核下年度初（若干天）的付款事項(xiàng)，確定有無(wú)未入賬的負(fù)債。
4.審核明細(xì)賬及對(duì)應(yīng)賬戶并追查至原始憑證，確認(rèn)該賬戶核算的內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定范圍，是否對(duì)相關(guān)項(xiàng)目按稅法規(guī)定作出相應(yīng)的稅務(wù)處理。對(duì)異常情況應(yīng)查明原因，并作出正確處理。
應(yīng)付福利費(fèi)的審核
1.根據(jù)明細(xì)賬，獲取應(yīng)付福利費(fèi)變動(dòng)表并與總賬、報(bào)表核對(duì)。
2.按稅法規(guī)定核實(shí)工資總額，確認(rèn)稅前扣除的福利費(fèi)金額是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定，
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