稅收宣傳月：公眾最為關(guān)注的六大涉稅話題

　　近幾年，“稅”這個(gè)字眼越來(lái)越多地闖入公眾的視野，一波又一波地吸引著公眾的眼球，叫人目不暇接，眼花繚亂。公眾對(duì)“稅事”的關(guān)注持續(xù)升溫，稅收已經(jīng)成為被公眾“圍觀”的重點(diǎn)對(duì)象。

　　及時(shí)回應(yīng)公眾的咨詢，幫助公眾正確認(rèn)知各種涉稅事務(wù)已成為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要工作。今年4月，第22個(gè)全國(guó)稅收宣傳月如期而至。天津市各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)紛紛舉行“稅務(wù)局長(zhǎng)接待日”活動(dòng)回應(yīng)公眾關(guān)注的熱點(diǎn)稅收話題。記者看到，前來(lái)咨詢稅收事宜的市民絡(luò)繹不絕，那么，百姓在關(guān)注哪些稅收話題呢？

　　曾經(jīng)在英國(guó)工作生活過(guò)的王先生撥打12366服務(wù)專線，建議把《個(gè)人所得稅完稅證明》用在工商注冊(cè)、住房買賣、婚喪嫁娶、代表選舉、購(gòu)車駕照和公共醫(yī)療等多個(gè)領(lǐng)域。

　　“我前些天收到了《個(gè)人所得稅完稅證明》，沒(méi)想出這個(gè)證明有什么用處，順手就塞在抽屜里了。在英國(guó)，完稅證明就是個(gè)人的信譽(yù)記錄，沒(méi)有這個(gè)記錄什么事也辦不成。”王先生說(shuō)。

　　稅務(wù)咨詢員告訴王先生，我國(guó)的個(gè)人所得稅完稅憑證包括完稅證、繳款書、代扣代收稅款憑證以及個(gè)人所得稅完稅證明，王先生收到的《個(gè)人所得稅完稅證明》是由稅款代扣代繳單位送達(dá)的。完稅憑證是個(gè)人信譽(yù)的記錄，現(xiàn)在涉及部分個(gè)人買賣住房、銀行貸款、出國(guó)留學(xué)或經(jīng)商、保險(xiǎn)理賠、財(cái)產(chǎn)公證、信用評(píng)價(jià)、司法訴訟和應(yīng)聘就職等事務(wù)都需要完稅證明，需要妥善保管。

　　天津市地稅局相關(guān)人士告訴記者，近兩年個(gè)人申請(qǐng)開具完稅證明的明顯增多。有的是相關(guān)部門需要通過(guò)完稅證明確定個(gè)人收入水平，核實(shí)購(gòu)買保障性住房資格；有的是外地購(gòu)房者要取得繳稅滿一年的完稅證明；還有一些是由于辦理出國(guó)手續(xù)；保險(xiǎn)理賠過(guò)程中也可能需要提供完稅證明，如納稅人一旦出現(xiàn)意外傷害等情況，便可能需要依靠完稅證明證實(shí)其在治療期間的收入情況，以爭(zhēng)取誤工保險(xiǎn)理賠；也有少部分市民是為了查詢年納稅額的具體情況。

　　在河?xùn)|區(qū)做服裝生意的趙先生去年辦理出國(guó)經(jīng)商手續(xù)時(shí)，被要求提供《個(gè)人所得稅完稅證明》，由于沒(méi)有代扣代繳的單位，自己也沒(méi)有弄明白怎么開這個(gè)完稅證明，他的出國(guó)申請(qǐng)被拒簽了。

　　趙先生向稅務(wù)人員說(shuō)明情況后問(wèn)道：“您給說(shuō)說(shuō)像我這樣沒(méi)有單位的個(gè)體戶怎么開《個(gè)人所得稅完稅證明》呢？”

　　“您可以自己去地稅部門開具《個(gè)人所得稅完稅證明》。個(gè)體工商戶個(gè)稅繳納有兩種情況，一種是核定征收，一種是查賬征收，您屬于后一種。2011年修改后的個(gè)人所得稅法實(shí)施后，很多人都將注意力放在工薪族繳納個(gè)稅上，其實(shí)個(gè)體工商戶的個(gè)稅繳納標(biāo)準(zhǔn)和方式也發(fā)生了很大的變化。”稅務(wù)人員一邊給趙先生解釋一邊遞給趙先生一本《個(gè)稅指南》，倆人一起計(jì)算著個(gè)稅應(yīng)納所得額……

　　天津市北辰區(qū)的李先生日前收到地稅機(jī)關(guān)送達(dá)的《個(gè)人所得稅完稅證明》，讓他不解的是，他同時(shí)收到了一封《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，上面清楚地記錄了李先生在另外兩個(gè)單位獲得勞務(wù)報(bào)酬的信息，以及需要自行申報(bào)的稅款。

　　“您去年在這兩個(gè)單位取得的收入，需要在*9季度向主管地稅局自行申報(bào)納稅，否則會(huì)給您帶來(lái)不便的。”稅務(wù)人員告訴李先生。

　　稅務(wù)人員介紹說(shuō)，個(gè)人在兩處以上取得工資、薪金所得，應(yīng)將同一月份所得合并，按照合并后的工資、薪金所得適用的稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅總額，如果兩處已經(jīng)分別扣繳稅款，要從總額中減除相應(yīng)月份兩處已經(jīng)繳納的稅款，就其差額申報(bào)補(bǔ)繳。目前，天津市地稅機(jī)關(guān)已全面實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)扣繳申報(bào)，個(gè)稅征管及服務(wù)信息實(shí)現(xiàn)廣覆蓋連網(wǎng)，基本掌握了年所得12萬(wàn)元以上和兩處以上取得工資、薪金所得納稅人涉稅信息。去年，天津市個(gè)人在兩處以上獲得工資、薪金所得的為37萬(wàn)余人，地稅部門向這些納稅人送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》36.84萬(wàn)份，有11.7萬(wàn)納稅人補(bǔ)繳了個(gè)人所得稅。

　　“我明白了，既然國(guó)家有這樣的規(guī)定，這個(gè)稅我得繳。”李先生當(dāng)即補(bǔ)繳了稅款。

　　記者了解到，天津市地稅局在征繳“兩處收入”個(gè)人所得稅過(guò)程中也查出一些問(wèn)題。譬如，一些單位盜用個(gè)人信息進(jìn)行虛假個(gè)人所得稅全員全額申報(bào)，在企業(yè)所得稅申報(bào)中列支工薪支出逃避稅收，被盜用信息者收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》后向稅務(wù)機(jī)關(guān)投訴。一些企業(yè)對(duì)納稅人更換單位后不及時(shí)撤銷更新，仍對(duì)其進(jìn)行虛假個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)，意在分拆個(gè)人工薪、獎(jiǎng)金支出，降低個(gè)人所得稅稅率，以逃避納稅。針對(duì)這些行為，天津市地稅局一方面及時(shí)核查全員申報(bào)系統(tǒng)中出現(xiàn)的疑點(diǎn)，對(duì)出現(xiàn)人為兩處工薪所得的單位統(tǒng)一補(bǔ)繳稅款并依法處罰。另一方面，被盜用居民身份信息者只要說(shuō)明情況，地稅機(jī)關(guān)即可收回《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，同時(shí)追查關(guān)聯(lián)單位的違規(guī)違法行為，并做好當(dāng)事人和納稅人的保密工作。

　　在“稅務(wù)局長(zhǎng)接待日”活動(dòng)中，市民詢問(wèn)最多的就是“個(gè)人出售自有住房征收20%個(gè)人所得稅”的問(wèn)題。

　　曹先生準(zhǔn)備給兒子買套婚房。他說(shuō)：“3月大家都扎堆買房，抬高了房?jī)r(jià)，我沒(méi)找到理想的房子就沒(méi)買上。我們住的是老社區(qū)，附近沒(méi)有新房了，又想讓兒子結(jié)婚后離我們近，所以只能買附近的二手房。真擔(dān)心再買房時(shí)，賣房人會(huì)把稅轉(zhuǎn)移到買房人頭上，房?jī)r(jià)會(huì)漲。”

　　當(dāng)曹先生得知天津市制定了“國(guó)五條”細(xì)則后，馬上趕到“稅務(wù)局長(zhǎng)接待日”現(xiàn)場(chǎng)想問(wèn)個(gè)明白。此時(shí)，這里已經(jīng)圍滿了前來(lái)咨詢的市民。

　　面對(duì)曹先生和眾多市民的問(wèn)題，稅務(wù)人員解釋說(shuō)，“對(duì)出售自有住房按規(guī)定應(yīng)征收個(gè)人所得稅，通過(guò)稅收征管、房屋登記等歷史信息能核實(shí)房屋原值的，應(yīng)依法嚴(yán)格按轉(zhuǎn)讓所得的20%計(jì)征。”并非新政策，是對(duì)原有政策的重申和強(qiáng)化。對(duì)轉(zhuǎn)讓住房收入計(jì)算個(gè)稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人可憑原購(gòu)房合同、發(fā)票等有效憑證，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。

　　“可以扣除的合理費(fèi)用指什么費(fèi)用？稅金又指哪些呢？”曹先生聽到這里，忍不住插話追問(wèn)道。

　　稅務(wù)人員說(shuō)：“合理費(fèi)用指納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的住房裝修費(fèi)用、住房貸款利息、手續(xù)費(fèi)、公證費(fèi)等費(fèi)用。支付的住房貸款利息指納稅人出售以按揭貸款方式購(gòu)置住房的，其向貸款銀行實(shí)際支付的住房貸款利息，此項(xiàng)可憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實(shí)扣除。對(duì)于支付的住房裝修費(fèi)用，納稅人需能提供實(shí)際支付裝修費(fèi)用的稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，其轉(zhuǎn)讓的住房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，可在規(guī)定比例內(nèi)扣除。而轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金包括：納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時(shí)實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅和印花稅等稅費(fèi)。”

　　聽到這個(gè)解釋，曹先生緊皺的眉頭舒展了一些，他說(shuō)：“哦，那敢情好啊！扣除這些費(fèi)用和稅，房主繳的稅會(huì)減少一些，賣給我的房?jī)r(jià)就不會(huì)太高。”

　　如今，過(guò)上殷實(shí)生活的老百姓已開始關(guān)注起奢侈品消費(fèi)稅，這讓“坐堂”的稅務(wù)局長(zhǎng)有點(diǎn)兒措手不及。何先生帶著他在國(guó)外購(gòu)買的手包坐在稅務(wù)局長(zhǎng)面前，拋出國(guó)內(nèi)奢侈品消費(fèi)稅高，導(dǎo)致大量中國(guó)人到國(guó)外消費(fèi)的話題。

　　“我的朋友每年都要到國(guó)外采購(gòu)，同樣的品牌，國(guó)內(nèi)價(jià)格是國(guó)外的三四倍，主要原因就是消費(fèi)稅太高，去年中國(guó)境外消費(fèi)達(dá)到380億美元，相當(dāng)于歐盟國(guó)家消費(fèi)總和，如果這些消費(fèi)轉(zhuǎn)移到國(guó)內(nèi)可以拉動(dòng)GDP近一個(gè)百分點(diǎn)。”何先生說(shuō)。他的觀點(diǎn)是：將進(jìn)口奢侈品消費(fèi)稅平均降到10%以下，以此拉動(dòng)內(nèi)需穩(wěn)增長(zhǎng)。

　　針對(duì)何先生的觀點(diǎn)，稅務(wù)局長(zhǎng)解釋說(shuō)，奢侈品消費(fèi)稅是對(duì)只有少數(shù)人才能消費(fèi)得起的奢侈品征收的一種稅。對(duì)奢侈品征收消費(fèi)稅非中國(guó)獨(dú)有，而是世界上大多數(shù)國(guó)家通行的做法，一些國(guó)家不但對(duì)奢侈品征收，還對(duì)奢侈行為征收消費(fèi)稅，如韓國(guó)對(duì)夜總會(huì)、高爾夫球場(chǎng)等場(chǎng)合征收消費(fèi)稅。境外奢侈品價(jià)格優(yōu)勢(shì)并不是稅低，而是他們的生產(chǎn)渠道或銷售環(huán)節(jié)廉價(jià)，“我們降稅，他們未必降價(jià)。”

　　盡管何先生與稅務(wù)局長(zhǎng)的討論還在繼續(xù)，盡管他們的爭(zhēng)論還沒(méi)有結(jié)果，但可以看出，市民的納稅意識(shí)已經(jīng)從簡(jiǎn)單的遵從，上升到納稅人直接表達(dá)權(quán)益的行為；納稅人渴望得到更多的話語(yǔ)權(quán)，這是社會(huì)進(jìn)步的又一種表現(xiàn)。

　　家住天津市河西區(qū)友誼北路的田小姐關(guān)注的是網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的事。小田2010年大學(xué)畢業(yè)后，自主創(chuàng)業(yè)開了一家網(wǎng)店，這兩年生意還不錯(cuò)，她知道國(guó)家從這個(gè)月執(zhí)行《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》，小田認(rèn)為這關(guān)乎網(wǎng)站納稅的事兒，必須問(wèn)個(gè)清楚。“向國(guó)家繳稅是經(jīng)營(yíng)者應(yīng)盡的義務(wù)，只是不知道網(wǎng)店怎么使用這種發(fā)票。”她說(shuō)。

　　針對(duì)小田的問(wèn)題，稅務(wù)人員告訴她，國(guó)家稅務(wù)總局公布的《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》于4月1日施行?？赡苁蔷W(wǎng)絡(luò)發(fā)票與網(wǎng)店、網(wǎng)購(gòu)都帶個(gè)“網(wǎng)”字，就被一些人想當(dāng)然地認(rèn)為是針對(duì)網(wǎng)店、網(wǎng)購(gòu)的。實(shí)際上，網(wǎng)絡(luò)發(fā)票與網(wǎng)店開發(fā)票完全是兩碼事。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票并非網(wǎng)店發(fā)票，推廣用意是規(guī)范發(fā)票的開具和使用，并不是針對(duì)電商征稅。

　　稅務(wù)人員解釋說(shuō)，網(wǎng)絡(luò)發(fā)票是納稅人登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上發(fā)票開具系統(tǒng)，在線錄入、保存開具信息，并進(jìn)行發(fā)票打印，開票數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入稅收征管系統(tǒng)。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人開票情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效遏制了發(fā)票虛開、大頭小尾等違法行為和企業(yè)滯欠稅款現(xiàn)象。天津市從2008年起，對(duì)建筑業(yè)實(shí)行按項(xiàng)目屬地化稅收管理后，推出了建筑業(yè)網(wǎng)上實(shí)時(shí)開票系統(tǒng)。該系統(tǒng)由納稅人向注冊(cè)地地稅部門領(lǐng)購(gòu)《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，使用網(wǎng)上申報(bào)CA證書登錄網(wǎng)上開票系統(tǒng)，實(shí)時(shí)開具發(fā)票。納稅人使用該系統(tǒng)后，可省去使用客戶端開具發(fā)票所需的一系列工作，如下載解鎖文件、報(bào)送發(fā)票開具數(shù)據(jù)等，辦稅負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。截至2012年底，天津市地稅局在建筑業(yè)累計(jì)開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票近40萬(wàn)份。此外，2012年11月，天津市地稅局在銷售不動(dòng)產(chǎn)行業(yè)試點(diǎn)啟用了網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，目前南開區(qū)、河?xùn)|區(qū)、西青區(qū)、武清區(qū)和塘沽區(qū)已經(jīng)使用銷售不動(dòng)產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，從今年5月起，天津市地稅局將在全市范圍內(nèi)推廣使用銷售不動(dòng)產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。

　　稅務(wù)人員還告訴小田，無(wú)論是紙制發(fā)票還是網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，從本質(zhì)上說(shuō)都是發(fā)票，只不過(guò)形式不同而已。既然是發(fā)票，就是所有企業(yè)和經(jīng)營(yíng)者都可以使用。無(wú)論是網(wǎng)店還是實(shí)體店，它們的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)是相同的，有經(jīng)營(yíng)銷售活動(dòng)就應(yīng)依法納稅。實(shí)際上，并不是所有的網(wǎng)店都不繳稅，像京東商城等一些大的電子商務(wù)機(jī)構(gòu)，一直都是繳稅的；而像淘寶網(wǎng)上的一些小網(wǎng)店，按照個(gè)體工商戶和小微企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)，月營(yíng)業(yè)額不足2萬(wàn)元不需要繳稅，這與實(shí)體店是相同的。

　　天津市和平區(qū)新興街的高先生上個(gè)月剛買了一輛1.8升排氣量的轎車。當(dāng)時(shí)，4S店的銷售人員告訴他，只要交550元，他們就可以幫助高先生辦理新車車船稅。高先生有點(diǎn)兒信不過(guò)，為此，他專門來(lái)到“稅務(wù)局長(zhǎng)接待日”活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)咨詢。

　　稅務(wù)人員告訴高先生，1.8升排氣量轎車車船稅是450元。從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，保險(xiǎn)公司在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證。車輛所有人或者管理人在申請(qǐng)辦理車輛相關(guān)登記、定期檢驗(yàn)手續(xù)時(shí)，向公安機(jī)關(guān)交通管理部門提交依法完稅或者免稅證明。車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

　　稅務(wù)人員對(duì)高先生說(shuō)：“您買車的那家4S店以及一些洗車店、修車店聲稱可以代辦車船稅，他們除了稅款還收了額外費(fèi)用，而且其行為也是不合規(guī)的。建議您到保險(xiǎn)公司去辦理車船稅。”

　　“我就覺(jué)得4S店這個(gè)說(shuō)法不靠譜，多虧我沒(méi)聽他們忽悠，要不就花了冤枉錢啊。”高先生說(shuō)。

　　針對(duì)不少市民咨詢新版車船稅稅負(fù)變化的問(wèn)題，稅務(wù)人員介紹，車船稅法將乘用車由按輛征收改為按排氣量大小劃分不同稅額區(qū)間征收。天津市乘用車稅額標(biāo)準(zhǔn)，與原來(lái)按照車船稅暫行條例規(guī)定的稅額標(biāo)準(zhǔn)相比，大排量乘用車稅負(fù)顯著提高，4.0升以上排氣量稅額標(biāo)準(zhǔn)為4500元，天津市因此全年增加稅收1519萬(wàn)元。按照車船稅法，稅務(wù)部門對(duì)節(jié)約能源、使用新能源車輛以及公共交通車輛、農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速貨車給予稅收減免，大幅降低1.6升以下車輛納稅人稅負(fù)。去年，天津市符合各類減免車輛10609輛，減免車船稅約891萬(wàn)元。