問：1、未開票收入怎么做賬?申報表又如何填?
　　答：借：應收賬款、應付賬款等
　　貸：以前年度損益調(diào)整
　　應交稅費——未交增值稅
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：應交稅費——應交所得稅
　　借：應交稅費
　　營業(yè)外支出（滯納金、罰款）
　　貸：銀行存款
　　借：利潤分配——未分配利潤
　　貸：以前年度損益調(diào)整
　　問：2、發(fā)票超180天未認證，能否開具紅字發(fā)票？
　　答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第十四條規(guī)定，“一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》)?！渡暾垎巍匪鶎乃{字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關(guān)認證。”因此，超過認證期沒有認證的增值稅專用發(fā)票，不能開具紅字發(fā)票。
　　問：3、固定資產(chǎn)的進項發(fā)票如何處理？
　　答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）規(guī)定，原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。認證沒區(qū)別，申報時填寫固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表。
　　問：4、培訓費怎么編寫會計分錄？
　　答：企業(yè)職工教育培訓經(jīng)費列支范圍包括：
　　1、上崗和轉(zhuǎn)崗培訓；
　　2、各類崗位適應性培訓；
　　3、崗位培訓、職業(yè)技術(shù)等級培訓、高技能人才培訓；
　　4、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；
　　5、特種作業(yè)人員培訓；
　　6、企業(yè)組織的職工外送培訓的經(jīng)費支出；
　　7、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出；
　　8、購置教學設(shè)備與設(shè)施；
　　9、職工崗位自學成才獎勵費用；
　　10、職工教育培訓管理費用；
　　11、有關(guān)職工教育的其他開支。貴公司購置設(shè)備的培訓費可以計入職工教育經(jīng)費。