應交所得稅,是二級科目,一級科目是“應交稅費”,是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅,借方表示實際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方,反映企業(yè)尚未繳納的稅費,期末余額如在借方,反映企業(yè)多繳的所得稅。
  所得稅費用是損益類科目,借方表示發(fā)生的所得稅費用,貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。
  計算所得稅時:
  借:所得稅費用
  貸:應交稅費-應交所得稅
  實際繳納時:
  借:應交稅費-應交所得稅
  貸:銀行存款
  將所得稅費用轉(zhuǎn)入利潤:
  借:本年利潤
  貸:所得稅費用。
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