問:我單位是一家銷售嬰兒用品的天貓旗艦店,客戶購(gòu)買我方嬰兒用品付款時(shí)會(huì)使用天貓商城贈(zèng)送的積分抵掉一部分價(jià)款(客戶使用的積分是每次在天貓商城購(gòu)物后,根據(jù)消費(fèi)的金額按比例返還的積分,100積分相當(dāng)于1塊錢),這部分抵掉的價(jià)款在客戶付款同時(shí)由天貓商城直接打到我方賬戶,2014年2-10月份因客戶消費(fèi)時(shí)使用積分,天貓商城共支付給我方6萬(wàn)多元,現(xiàn)在天貓商城要求我方給它開具相應(yīng)款項(xiàng)的增值稅專用發(fā)票,我方應(yīng)該如何開具?
  答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條規(guī)定,銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額;第二十一條規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票,屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票,一是向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;二是銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;三是小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。
  天貓旗艦店銷售商品實(shí)現(xiàn)的銷售額,一部分屬于消費(fèi)者個(gè)人支付,一部分屬于天貓商城支付。天貓旗艦店如為增值稅一般納稅人,從天貓商城取得的銷售款部分,可按規(guī)定自行向其開具增值稅專用發(fā)票;天貓旗艦店如為小規(guī)模納稅人,從天貓商城取得的銷售款部分,可按規(guī)定到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
  高頓網(wǎng)校溫馨提示:高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級(jí)實(shí)務(wù)、高級(jí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等資訊。在線會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題,每天免費(fèi)直播上課,更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽。高頓網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道為大家提供大量的會(huì)計(jì)入門基礎(chǔ)知識(shí),對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員非常有參考價(jià)值。
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精彩推薦:2015年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)詳解會(huì)計(jì)人必看知識(shí)!如何做會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)會(huì)專家解讀:會(huì)計(jì)電算化