【問】我公司向銀行借入生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款360000元,期限6個月,年利率5%,借款本金到期后一次歸還,利息分月預提,按季支付。當月其中有120000元暫時作為閑置資金存入銀行,并獲得利息收入400元,如何進行賬務處理?
  【答】預提當月份應計利息=360000×5%÷12=1500(元)
  借:財務費用 1500
  貸:應付利息 1500
  同時,當月取得的利息收入400元應作為沖減財務費用處理。
  借:銀行存款 400
  貸:財務費用 400。
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