(1)預(yù)算管理
  以現(xiàn)金預(yù)算作為管理現(xiàn)金活動的標(biāo)準(zhǔn)。主要包括:現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金支出管理、現(xiàn)金余額管理等內(nèi)容。利用預(yù)算管理能夠提高企業(yè)的整體管理水平。
  (2)收支管理
  收支管理主要包括兩個(gè)方面:
  1.加速收款,采取一些技術(shù)手段盡量使現(xiàn)金回收的時(shí)間縮短;
  2.控制現(xiàn)金支出,在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下,盡可能推遲款項(xiàng)的支付,利用銀行存款的浮游量。
  (3)制度管理
  1.首先要遵守國家關(guān)于現(xiàn)金的管理規(guī)定;
  國家關(guān)于現(xiàn)金的管理制度主要包括:現(xiàn)金的使用范圍;庫存現(xiàn)金的限額;現(xiàn)金的存取規(guī)定等。
  2.其次要建立企業(yè)內(nèi)部的關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。
  企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度包括:專人管理制度、現(xiàn)金登記制度、內(nèi)部審計(jì)制度。
  現(xiàn)金管理的目標(biāo)
  現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),持有一定數(shù)量的現(xiàn)金企業(yè)開展正常生產(chǎn)活動的基礎(chǔ),是保證企業(yè)避免支付危機(jī)的必要條件;同時(shí),現(xiàn)金又是獲利能力最弱的一項(xiàng)資產(chǎn),過多地持有現(xiàn)金會降低資產(chǎn)的獲利能力。
  現(xiàn)金的管理要與其持有現(xiàn)金的動機(jī)聯(lián)系起來考慮,企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)為:
  1.交易性動機(jī)
  企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料,支付各種成本費(fèi)用,為了滿足這種要求,企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。
  2.預(yù)防性動機(jī)
  企業(yè)在現(xiàn)金管理時(shí),要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況,為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要,企業(yè)準(zhǔn)備一定的預(yù)防性現(xiàn)金。
  3.投機(jī)性動機(jī)
  企業(yè)的現(xiàn)金是與有價(jià)證券投資聯(lián)系在一起的,即多余的現(xiàn)金購買有價(jià)證券,需要現(xiàn)金將有價(jià)證券變現(xiàn)成現(xiàn)金。但是,有價(jià)證券的價(jià)格與利率的關(guān)系非常緊密,一般來說,利率的下降會使有價(jià)證券的價(jià)格上升;利率上升會使有價(jià)證券的價(jià)格下降。當(dāng)企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購買有價(jià)證券時(shí),可能由于預(yù)測利率將要上升而停止購買有價(jià)證券,這樣企業(yè)就會持有一定量的現(xiàn)金,即投機(jī)性現(xiàn)金需求。
  現(xiàn)金管理主要指交易性現(xiàn)金的管理,其管理目標(biāo)為:
  1.在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量。
  2.加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。
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