一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。
　　二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算。
　　三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理
　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用—遞延所得稅費用”、“資本公積—其他資本公積”等科目，貸記本科目。本期應(yīng)予確認的遞延所得稅負債大于其賬面余額的，借記“所得稅費用—遞延所得稅費用”、“資本公積—其他資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認的遞延所得稅負債小于其賬面余額的，做相反的會計分錄。
　　非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時性差異的，應(yīng)于購買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認遞延所得稅負債，同時調(diào)整商譽，借記"商譽"科目，貸記本科目。
　　四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額。
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