1. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定,制定本表。
  2. 本表適用于除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式以外的所有營(yíng)業(yè)稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)。
  3. 本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào),即:稅務(wù)登記證號(hào)碼。
  4. 本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,并加蓋公章,不得填寫簡(jiǎn)稱。
  5. 本表“稅款所屬期”填寫納稅人申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
  6. 本表“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。
  7. 本表“娛樂(lè)業(yè)”行應(yīng)區(qū)分不同的娛樂(lè)業(yè)稅率填報(bào)申報(bào)事項(xiàng)。
  8. 本表“代扣代繳項(xiàng)目”行應(yīng)填報(bào)納稅人本期按照現(xiàn)行規(guī)定發(fā)生代扣代繳行為所應(yīng)申報(bào)的事項(xiàng),分不同稅率填報(bào)。
  9. 本表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查以及納稅人自查發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。
  10. 本表第2欄“應(yīng)稅收入”填寫納稅人本期因提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括免稅收入),分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào),該欄數(shù)據(jù)為各相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)。納稅人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí),不在本欄次調(diào)減,在第11欄“前期多繳稅額”欄次內(nèi)直接調(diào)減稅額。
  11.本表第3欄“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額” 應(yīng)填寫納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目金額,分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào),該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”欄(或“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”欄中“小計(jì)”項(xiàng))的“合計(jì)”數(shù)。
  12.本表第5欄“免稅收入” 應(yīng)填寫納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入,分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào),該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“免稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)。
  13.本表第10欄“期初欠繳稅額”填寫截至本期(不含本期),納稅人經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后,超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款,分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào),該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“期初欠繳稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。
  14.本表第11欄“前期多繳稅額”填寫納稅人截至本期(不含本期)多繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào),該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“前期多繳稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。
  15.本表第13欄“已繳本期應(yīng)納稅額” 填寫納稅人已繳的本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“已繳本期應(yīng)納稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。
  16.本表第14欄“本期已被扣繳稅額”填寫納稅人本期發(fā)生納稅義務(wù),按現(xiàn)行稅法規(guī)定被扣繳義務(wù)人扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅額。該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“本期已被扣繳稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。
  17.本表第15欄“本期已繳欠繳稅額”填寫納稅人本期繳納的前期欠稅,其中包括本期繳納的前期經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或者報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后,超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“本期已繳欠繳稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。
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