（一）現(xiàn)金流量表（基本部分）表內(nèi)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系
*9，"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目加上"收到的租金"、"收到的增值稅銷項(xiàng)稅和退回的增值稅"、"收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還"和"收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"等項(xiàng)目，其數(shù)額等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)"現(xiàn)金流入小計(jì)"金額。
第二，"購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目加上"經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金"、"支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金"、"支付的增值稅款"、"支付的所得稅款"、"支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)"和"支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"等項(xiàng)目，其數(shù)額等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)"現(xiàn)金流出小計(jì)"金額。
第三，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)"現(xiàn)金流入小計(jì)"金額減去經(jīng)營(yíng)活動(dòng)"現(xiàn)金流出小計(jì)"金額，等于"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~"。
第四，"收回投資所收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目加上"分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金"、"取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金"、"處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額"和"收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"等項(xiàng)目，其數(shù)額等于投資活動(dòng)"現(xiàn)金流入小計(jì)"金額。
第五，"購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目，加上"權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金"、"債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金"和"支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"等項(xiàng)目，其數(shù)額等于投資活動(dòng)"現(xiàn)金流出小計(jì)"金額。
第六，投資活動(dòng)"現(xiàn)金流入小計(jì)"金額，減去投資活動(dòng)"現(xiàn)金流出小計(jì)"金額，等于"投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~"。
第七，"吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目，加上"發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金"、"借款所收到的現(xiàn)金"、"收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"等項(xiàng)目，其數(shù)額等于籌資活動(dòng)"現(xiàn)金流入小計(jì)"金額。
第八，"償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目，加上"發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金"、"分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金"、"償還利息所支付的現(xiàn)金"、"融資租賃所支付的現(xiàn)金"、"減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金"和"支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)？quot；等項(xiàng)目，其數(shù)額等于籌資活動(dòng)"現(xiàn)金流出小計(jì)"金額。
第九，籌資活動(dòng)"現(xiàn)金流人小計(jì)"金額，減去籌資活動(dòng)"現(xiàn)金流出小計(jì)"金額，等于"籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~"。
第十，"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~"，加上"投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~"和"籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~"，其數(shù)額等于"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額"。
（二）現(xiàn)金流量表（補(bǔ)充資料）表內(nèi)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系
*9，將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：在"凈利潤(rùn)"項(xiàng)目基礎(chǔ)上，加"計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞賬"、"固定資產(chǎn)折舊"、"無(wú)形資產(chǎn)攤銷"、"處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）"、"固定資產(chǎn)報(bào)廢損失"、未引起現(xiàn)金變動(dòng)的"財(cái)務(wù)費(fèi)用"和"投資損失（減：收益）"、"遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）"、"存貨的減少（減：增加）"、"經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）"、"經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）"、"增值稅增加凈額（減：減少）"等項(xiàng)目，其數(shù)額等于"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~"金額；
第二，"現(xiàn)金的期末余額"項(xiàng)目減去"現(xiàn)金的期初余額"、加上"現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額"、減去"現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額"，其數(shù)額等于"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額"。
（三）現(xiàn)金流量表基本部分與補(bǔ)充資料的勾稽關(guān)系
*9，基本部分的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目的金額，等于補(bǔ)充資料"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~"項(xiàng)目的金額；
第二，基本部分的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額"項(xiàng)目的金額，等于補(bǔ)充資料"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額"項(xiàng)目的金額。
（四）現(xiàn)金流量表與其他報(bào)表的勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表項(xiàng)目大多數(shù)是根據(jù)賬戶記錄分析填列的，但也有部分項(xiàng)目可以根據(jù)損益表或資產(chǎn)負(fù)債表等報(bào)表編制，因此現(xiàn)金流量表同這些報(bào)表之間存在一定的勾稽關(guān)系。
*9，在沒(méi)有現(xiàn)金等價(jià)物的情況下，基本部分與補(bǔ)充資料的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額"項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"項(xiàng)目的年末數(shù)與年初數(shù)之差額應(yīng)核對(duì)相符；
第二，補(bǔ)充資料的"凈利潤(rùn)"項(xiàng)目應(yīng)同損益表的"凈利潤(rùn)"項(xiàng)目核對(duì)相符；
第三，補(bǔ)充資料的"存貨的減少（或增加）"項(xiàng)目，應(yīng)同資產(chǎn)負(fù)債表"存貨"項(xiàng)目或存貨明細(xì)表中全部存貨年末數(shù)，減去年初數(shù)的差額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；
第四，補(bǔ)充資料的"經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（或增加）"項(xiàng)目應(yīng)同資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"其他應(yīng)收款"項(xiàng)目的年末數(shù)減去年初數(shù)的差額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；
第五，補(bǔ)充資料的"經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（或減少）"項(xiàng)目應(yīng)同資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付賬款"、"其他應(yīng)付款"項(xiàng)目的年末數(shù)減去年初數(shù)的差額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。
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