資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表之間的鉤稽關系
1. 資產(chǎn)負債表中現(xiàn)金及其等價物期末余額與期初余額之差=現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及其等價物凈增加。
2. 損益表及利潤分配表中的未分配利潤=資產(chǎn)負債表中的未分配利潤。
3. 利潤表中的凈銷貨額－資產(chǎn)負債表中的應收賬款(票據(jù))增加額＋預收賬款增加額=現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金。
4. 資產(chǎn)負債表中除現(xiàn)金及其等價物之外的其他各項流動資產(chǎn)和流動負債的增加(減少)額=現(xiàn)金流量表中各相關項目的減少(增加)額。
資產(chǎn)負債表與利潤表間勾稽關系
利潤及利潤分配表中“未分配利潤”項目與資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目數(shù)據(jù)勾稽關系是否恰當。注意利潤及利潤分配表中，“年初未分配利潤”項目“本年累計數(shù)”欄的數(shù)額應等于“未分配利潤”項目“上年數(shù)”欄的數(shù)額，應等于資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目的期初數(shù)。
現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表相關項目的勾稽關系
資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目期末與期初差額，與現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加”勾稽關系是否合理。一般企業(yè)的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”所包括的內(nèi)容大多與“貨幣資金”口徑一致；銷售商品、提供勞務收到現(xiàn)金≈(主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入)×(1+17％)+預收賬款增加額-應收賬款增加額-應收票據(jù)增加額；購買商品、接受勞務支付現(xiàn)金≈(主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本+存貨增加額)×(1+17％)+預付賬款增加額-應付賬款增加額-應付票據(jù)增加額。
現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表相關項目的勾稽關系
資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目期末與期初差額，與現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加”勾稽關系是否合理。一般企業(yè)的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”所包括的內(nèi)容大多與“貨幣資金”口徑一致；銷售商品、提供勞務收到現(xiàn)金≈(主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入)×(1+17％)+預收賬款增加額-應收賬款增加額-應收票據(jù)增加額；購買商品、接受勞務支付現(xiàn)金≈(主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本+存貨增加額)×(1+17％)+預付賬款增加額-應付賬款增加額-應付票據(jù)增加額。
利潤及利潤分配表中“未分配利潤”項目與資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目數(shù)據(jù)勾稽關系是否恰當。注意利潤及利潤分配表中，“年初未分配利潤”項目“本年累計數(shù)”欄的數(shù)額應等于“未分配利潤”項目“上年數(shù)”欄的數(shù)額，應等于資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目的期初數(shù)。
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