（一）交易性金融資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目
交易性金融資產(chǎn)——成本
——公允價(jià)值變動(dòng)
公允價(jià)值變動(dòng)損益
投資收益
公允價(jià)值變動(dòng)損益和投資收益都是損益類科目，貸方登記增加，借方登記減少。
（二）交易性金融資產(chǎn)的取得
借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價(jià)值）（初始確認(rèn)金額）
應(yīng)收股利（取得時(shí)支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）
或應(yīng)收利息（已到付息期尚未領(lǐng)取的債券利息）
投資收益（取得時(shí)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用）
貸：其他貨幣資金—存出投資款
注：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息和交易費(fèi)用不構(gòu)成交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額。
交易費(fèi)用是指可直接歸屬于購(gòu)買(mǎi)、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費(fèi)用，包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券商等的手續(xù)費(fèi)和傭金及其他必要支出。
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