按照既要滿足業(yè)務(wù)、財(cái)會(huì)和倉(cāng)庫(kù)部門(mén)所需要的資料,又要保護(hù)商品安全和簡(jiǎn)化核算手續(xù)的要求,批發(fā)商品庫(kù)存明細(xì)賬有三種設(shè)置方法:
1、三賬分設(shè),即業(yè)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)部門(mén)各設(shè)一套庫(kù)存商品明細(xì)賬。業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)商品調(diào)撥賬,登記商品數(shù)量,掌握庫(kù)存商品的“可調(diào)庫(kù)存”,憑以辦理商品的購(gòu)進(jìn)、銷(xiāo)售、調(diào)撥的開(kāi)單工作;
會(huì)計(jì)部門(mén)設(shè)商品明細(xì)賬,登記進(jìn)價(jià)金額和數(shù)量,核算“會(huì)計(jì)庫(kù)存”,憑以掌握考核商品資金運(yùn)用和周轉(zhuǎn)情況,計(jì)算商品銷(xiāo)售成本,控制業(yè)務(wù)和倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的商品賬;
倉(cāng)庫(kù)部門(mén)設(shè)商品保管賬,登記商品數(shù)量,掌握商品“保管庫(kù)存”,憑以保管商品,辦理發(fā)貨,安排倉(cāng)位。另外,在堆放商品處,設(shè)置商品堆垛掛卡,以隨時(shí)掌握各堆商品的存量。
“三賬分設(shè)”體系比較完整,但商品明細(xì)賬的登記工作重復(fù),而且因商品增加、減少的憑證在企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)時(shí)間不一,口徑各異,核對(duì)賬目較為困難。
2、兩賬合一,即業(yè)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)合設(shè)一套庫(kù)存商品明細(xì)賬。有些企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)在同一場(chǎng)所辦公,可將業(yè)務(wù)部門(mén)的商品調(diào)撥賬與會(huì)計(jì)部門(mén)的商品明細(xì)賬合并為一套賬,放在業(yè)務(wù)部門(mén)。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)則單獨(dú)設(shè)置商品保管賬,商品堆放處仍設(shè)數(shù)量卡。
3、三賬合一,即業(yè)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)合設(shè)一套賬。這樣設(shè)置商品明細(xì)賬的方法適用于“前店后倉(cāng)”的企業(yè),業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)三個(gè)部門(mén)同在一個(gè)場(chǎng)所合并辦公,共同使用一本賬。
商品類(lèi)目賬的設(shè)置
商品品種較多的大型企業(yè),為加強(qiáng)大類(lèi)商品控制,便于商品明細(xì)賬的核對(duì)工作,可設(shè)置商品類(lèi)目賬。商品類(lèi)目賬一般根據(jù)進(jìn)、銷(xiāo)貨憑證按商品大類(lèi)進(jìn)行匯總登記。其格式為三欄式,一般只登記金額,不登記數(shù)量。如商品類(lèi)別計(jì)量單位相同,也可增設(shè)數(shù)量欄,同時(shí)登記數(shù)量。
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