一、月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)的科目
1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)
借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅
二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤
2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
月末會計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄
一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)
1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)
借：管理費(fèi)用--職工福利費(fèi)
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)
借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)
3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)
二、提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
三、攤銷費(fèi)用
借：管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用等)
貸：待攤費(fèi)用(或長期待攤費(fèi)用)
四、計(jì)提稅金
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
--城建稅
其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
借：營業(yè)外收入
貸：本年利潤
六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出
借：本年利潤
貸：其他業(yè)務(wù)支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用
借：本年利潤
貸：管理費(fèi)用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用
借：本年利潤
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用
借：本年利潤
貸：營業(yè)費(fèi)用
八、季度計(jì)提所得稅
1、提取時(shí)
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應(yīng)交稅金--所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金。
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