⑴其他貨幣資金是指除庫存現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金,包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。
⑵其他貨幣資金應(yīng)該根據(jù)類別(外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等)進行明細(xì)核算。
⑶其他貨幣資金的主要賬務(wù)處理:
①企業(yè)將銀行存款轉(zhuǎn)做其他貨幣資金時,借記“其他貨幣資金——明細(xì)科目”,貸記“銀行存款”;
②將多余資金從其他貨幣資金賬戶轉(zhuǎn)回時,借記“銀行存款”,貸記“其他貨幣資金——明細(xì)科目”。
⑷本科目期末余額在借方,表示企業(yè)各項其他貨幣資金的期末金額。
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