在組織上,應成立清查領導小組。該小組應在企業(yè)主管負責人和總會計師的領導下,由會計、生產、設備、技術、行政等部門的相關人員組成。清查小組的主要工作職責是:制定財產清查計劃,確定清查范圍,安排清查工作程序,配備清查工作人員;檢查清查工作進度,監(jiān)督清查工作過程,解決清查工作中的問題;總結清查工作的經驗教訓,撰寫清查工作總結,提出清查結果處理意見。
在業(yè)務上,會計部門要在清查前將所有的經濟業(yè)務登記入賬并結出余額;財產物資保管部門要在清查前將各項財產物資的收發(fā)憑證手續(xù)辦妥,并結出保管賬簿的余額,同時要將各種實物財產碼齊排列,加注標簽;清查小組人員要準備好必要的清查工具、器具、表格等。
財產清查不僅僅是會計部門的工作,它涉及到諸多相關部門。因此,各相關部門應密切配合,通力協(xié)作,尤其是會計部門與生產部門、倉儲部門等,務必要做好相關賬簿的核對工作。
賬簿的核對即對賬,就是一定會計期間(月份、季度、年度)終了時,將賬證、賬賬和賬實進行相互對照,以檢查賬簿記錄是否正確、可靠。對賬主要包括賬證、賬賬和賬實核對三項內容。
賬證核對是指將各種賬簿記錄與會計憑證進行核對。賬證核對大多在日常編制憑證和登賬過程中進行,但如果在進行賬賬核對時發(fā)現(xiàn)不符,應重點對不符的賬簿記錄與會計憑證進行核對,包括所記載的經濟業(yè)務內容、記賬金額、會計科目等,直到查出錯誤的原因為止。
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