企業(yè)設(shè)置出納崗位必須保證貨幣資金的合理流動(dòng)，安全完整以及準(zhǔn)備核算，具體包括以下幾個(gè)方面：
（1）貨幣資金合理流動(dòng)。
出納是和貨幣資金打交道的，而貨幣資金的周轉(zhuǎn)又直接對業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生影響，貨幣資金周轉(zhuǎn)越快，它的經(jīng)濟(jì)效益就越高；反之，貨幣資金周轉(zhuǎn)不靈，單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營也很難正常運(yùn)行。出納工作有責(zé)任根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和單位的貨幣資金狀況，合理地安排貨幣資金的收付活動(dòng)，合理調(diào)度和安排資金，力求業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)行。
（2）貨幣資金安全完整。
貨幣資金是一個(gè)單位物質(zhì)財(cái)富中最積極的要素，是企業(yè)經(jīng)營資金的組成部分和再生產(chǎn)過程的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，保護(hù)貨幣資金的安全完整是預(yù)防國家和單位財(cái)產(chǎn)受損失的重要環(huán)節(jié)。出納工作通過對貨幣資金收付業(yè)務(wù)引起的增減變動(dòng)，有步驟的登記和結(jié)存管理，是監(jiān)督貨幣資金收付存取活動(dòng)，保證貨幣資金安全完整的重要手段。出納工作還可對違法亂紀(jì)行為和經(jīng)濟(jì)犯罪起到預(yù)防作用，促進(jìn)廉政建設(shè)和社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)事業(yè)的發(fā)展。
（3）貨幣資金準(zhǔn)確核算。
出納工作是按照國家的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法來進(jìn)行貨幣資金的收付結(jié)算，按照國家的方針政策正確及時(shí)記錄單位的貨幣資金往來業(yè)務(wù)。這樣，一個(gè)單位某一時(shí)期內(nèi)貨幣資金的增減變動(dòng)及使用情況便得到了全面真實(shí)反映，從而為單位經(jīng)營決策和會(huì)計(jì)核算提供了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。特別是在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)會(huì)信息成為單位經(jīng)營決策的重要條件，及時(shí)準(zhǔn)確地提供單位貨幣資金活動(dòng)信息，越來越受到關(guān)注，在單位會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營管理中的作用也越來越明顯。
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