會計實務中有一些棘手的問題,新手會計初次接觸可能有點困難。小編為你整理了較難處理的會計實務問題,詳情請看下文。
超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題
某公司因xx年度稅前列支工資,招待應酬費等超支,當?shù)囟悇詹块T對該公司超額部分按13.5%的稅率征收企業(yè)所得稅,同時作×元罰款,請問分錄如何處理(該公司連續(xù)五年未有利潤)?
計提所得稅時,
借:所得稅
貸:應交稅金——應交所得稅
支付罰款時,
借:營業(yè)外支出——稅收罰款
貸:銀行存款
繳交稅金時
借:應交稅金——應交所得稅
貸:銀行存款
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