銀行承兌匯票賬上怎么做
2020-07-06
初級會計職稱
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老師回答
一、辦理銀行承兌匯票時，根據(jù)與銀行之間的協(xié)議，分為全額辦理和差額辦理，差額辦理時視同企業(yè)的短期借款處理，但在賬面不做短期借款處理，只做為備查;
1、差額辦理匯票
借：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票(存入一定比例保證金)
貸：銀行存款——XX銀行
2、全額辦理匯票為：
借：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票(存入100%保證金)
貸：銀行存款——XX銀行
3、取合格證或支付銀行差額承兌款
借：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票
貸：銀行存款——XX銀行
4、支付供貨單位銀行承兌匯票
借：庫存商品/預(yù)付賬款等相關(guān)科目
貸：應(yīng)付票據(jù)
二、收到承兌戶利息時，根據(jù)相應(yīng)的單據(jù)，有些銀行將承兌賬戶的利息直接入了單位基本戶，而有些銀行則將承兌賬戶利息先計入承兌賬戶，承兌匯票到期解付時在一并轉(zhuǎn)入單位基本戶。
借：銀行存款——XX銀行(直接入基本戶時)
其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票(計入承兌賬戶時)
貸：財務(wù)費用
三、承兌匯票到期解付時，根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的單據(jù)視情況做賬，有些銀行承兌匯票到期后直接從承兌戶付出，而有些銀行會將到期的承兌戶上的資金先轉(zhuǎn)入單位基本戶，然后在付款。
直接解付時：
借：應(yīng)付票據(jù)
貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票
先轉(zhuǎn)入單位基本戶再解付時：
借：銀行存款——XX銀行
貸：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票
借：應(yīng)付票據(jù)
貸：銀行存款——XX銀行
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