本期盈余是負(fù)數(shù)嗎

不是負(fù)數(shù)，盈余公積貸方余額為負(fù)數(shù)是賬務(wù)處理錯(cuò)誤.因?yàn)橛喙e是利潤分配出來的,虧損不可能分配.
賬面已經(jīng)是負(fù)數(shù),在公司正常情況下不要進(jìn)行賬務(wù)處理.等以后年度有利潤時(shí)計(jì)提就會(huì)自動(dòng)經(jīng)彌補(bǔ),或董事會(huì)有決議也者發(fā)生了其它資本變動(dòng)情況時(shí)才可以處理. 盈余公積是負(fù)數(shù)處理:
調(diào)整應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
將"以前年度損益調(diào)整"余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"
按照公司留存收益計(jì)提比例,調(diào)整留存收益.
借:留存收益(盈余公積等)
貸:利潤分配--未分配利潤 本期盈余是指事業(yè)單位本期各項(xiàng)收入、費(fèi)用相抵后的余額。本期盈命反映單位本期各項(xiàng)收人、費(fèi)用相抵后的余額。
本期盈余的主要賬務(wù)處理
（一）期末，將各類收入科目的本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入本期盈余，借記“財(cái)政撥款收入”、“事業(yè)收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“附屬單位上繳收入”、“經(jīng)營收入”、“非同級(jí)財(cái)政撥款收入”、“投資收益”、“捐贈(zèng)收入”、“利息收入”、“租金收入”、“其他收入”科目，貸記本科目；將各類費(fèi)用科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入本期盈余，借記本科目，貸記“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”、“單位管理費(fèi)用”、“經(jīng)營費(fèi)用”、“所得稅費(fèi)用”、“資產(chǎn)處置費(fèi)用”、“上繳上級(jí)費(fèi)用”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用”、“其他費(fèi)用”科目。
（二）年末，完成上述結(jié)轉(zhuǎn)后，將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年盈余分配”科目，借記或貸記本科目，貸記或借記“本年盈余分配”科目。
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