拿到開票稅款的會計分錄是什么

2020-12-27 初級會計職稱 1055人瀏覽

老師回答

收到開票稅金收入賬務(wù)處理為：借：原材料等，應(yīng)交稅費-增值稅-進項。貸：銀行存款等。購進商品收到的增值稅普通發(fā)票，在財務(wù)處理時不需要價稅分離，按照價稅合計計入購進商品成本。

一般納稅人增值稅會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

1）如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；

2）如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

繳納時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

根據(jù)《增值稅發(fā)票的使用和管理》規(guī)定，企業(yè)購進商品收到供應(yīng)商發(fā)出的增值稅普通發(fā)票，稅額不可作為企業(yè)增值稅進項進行抵扣，只能作為商品購入成本進行賬務(wù)處理；企業(yè)購進商品只有在收到增值稅用發(fā)票是才可作為進項稅額進行抵扣。

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