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委托代銷業(yè)務和推廣服務的增值稅問題如何處理

2022-02-10 個人所得稅 548人瀏覽
老師回答
  答:由于貴司的合同中是A公司將貨物放在貴司(或高鐵上),由貴司的乘務員以貴司的名義、負責在高鐵上銷售,然后貴司再和A公司進行結算,這種模式屬于委托代銷貨物。對于受托方即貴司來講需要視同銷售繳納增值稅,然后委托方即A公司收到代銷清單時確認銷售收入,產(chǎn)生增值稅納稅義務。據(jù)此,貴司應當全額就銷售收入100萬/1.13計算繳納增值稅,開具13%稅率的發(fā)票。

  針對支付給A公司的70萬元,以A公司開具的增值稅發(fā)票做為成本發(fā)票。

  特別提醒:如果乘務員在高鐵上宣傳銷售貨物,是以A公司的名義銷售,客戶將款項支付給A公司賬戶,且貨物由A公司直接交付給客戶,則上述貴司的員工(乘務員)所提及提供為業(yè)務推廣服務,可以針對差額30萬元開具服務費發(fā)票。

  __________

  相關規(guī)定:

  《增值稅暫行條例實施細則》

  第四條單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:

 ?。ㄒ唬⒇浳锝桓镀渌麊挝换蛘邆€人代銷;

 ?。ǘ╀N售代銷貨物;
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武文潔

碩士

高頓研究院

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