精選解答
您的位置:主頁 > 財(cái)稅學(xué)院 > 個人所得稅 >

個人股東貸款用于企業(yè)經(jīng)營的利息如何稅前扣除

2022-02-10 個人所得稅 1035人瀏覽
老師回答
  答:上述個人股東以個人名義向銀行借款,再借款給企業(yè)用于經(jīng)營,該業(yè)務(wù)屬于個人股東和企業(yè)之間的貸款業(yè)務(wù)。企業(yè)得先將利息支付給個人股東,然后股東以自己的名義將利息支付給銀行。

  根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號的規(guī)定,稅前扣除憑證要遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則,憑證要真實(shí)的反映出支出該項(xiàng)費(fèi)用是和企業(yè)直接相關(guān)的。上述與企業(yè)相關(guān)的是與個人股東之間的借貸關(guān)系。

  綜上,企業(yè)的上述利息費(fèi)用列支需要以個人股東代開的增值稅發(fā)票為列支憑證;否則不可稅前扣除。另,根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)支付給個人股東借款利息時需要代扣代繳個人所得稅,稅率為20%。

  __________

  相關(guān)規(guī)定:

  《個人所得稅法》

  第二條下列各項(xiàng)個人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅:

  (六)利息、股息、紅利所得;

  第九條個人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

  《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)

  第四條稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實(shí)性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí),且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生;合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定;關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。
*版權(quán)聲明:
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)校”或“來源高頓”,的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的,應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用,且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?!被颉皝碓锤哳D”,并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進(jìn)行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng),均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點(diǎn)或證實(shí)其描述,本網(wǎng)站不對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題,請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網(wǎng)站核實(shí)確認(rèn)后會盡快予以處理。
  • 員工工作服是否屬于勞保費(fèi)

    員工工作服是否屬于勞保費(fèi)

    企業(yè)給職工統(tǒng)一著裝的工作服是否屬于勞保費(fèi)?取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎?企業(yè)所得稅稅前是否可以扣除?

    2022-01-13 14:18 82人看過
  • 存貨跌價準(zhǔn)備的財(cái)稅如何處理

    存貨跌價準(zhǔn)備的財(cái)稅如何處理

    公司的庫存玉米,因市場原因價格跌了,請問針對玉米跌價如何進(jìn)行會計(jì)處理,企業(yè)所得稅上可以稅前扣除嗎?

    2022-01-13 14:26 39人看過
  • 現(xiàn)金折扣稅前扣除是否需取得發(fā)票

    現(xiàn)金折扣稅前扣除是否需取得發(fā)票

    我司主營兒童用品的銷售,為了鼓勵客戶提前付款,合同中約定了給予客戶相應(yīng)的現(xiàn)金折扣。 對于現(xiàn)金折扣部分,我司沒有取得發(fā)票是否可以稅前扣除?

    2022-01-18 17:08 55人看過
  • 高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠與小微企業(yè)所得稅

    高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠與小微企業(yè)所得稅

    根據(jù)最新規(guī)定,小型微利企業(yè)在年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬的情況下可以享受再減半計(jì)入應(yīng) 納稅所得額,然后再按照 20%稅率繳納企業(yè)所得稅。我司是一家

    2022-01-18 17:08 55人看過
  • 非季節(jié)性停工相關(guān)支出是否可以稅前扣除

    非季節(jié)性停工相關(guān)支出是否可以稅前扣除

    我司為生產(chǎn)制造業(yè),因設(shè)備正常維修、產(chǎn)能過剩等原因?qū)е履承┥a(chǎn)線停產(chǎn)。停產(chǎn)期間,該生產(chǎn)線繼續(xù)計(jì)提折舊同時支付該停產(chǎn)生產(chǎn)線員工的工資。對于該

    2022-01-19 16:06 72人看過
  • 小微企業(yè)100萬以內(nèi)的優(yōu)惠政策問題

    小微企業(yè)100萬以內(nèi)的優(yōu)惠政策問題

    A 公司是小型微利企業(yè),今年 A 公司預(yù)計(jì)營業(yè)收入 20 萬元,符合稅收優(yōu)惠年度應(yīng)納所得稅低于 100 萬,減按 12.5%征收的稅收優(yōu)惠政策,另因無法償還應(yīng)付款

    2022-01-19 16:06 68人看過
  • 跨年專票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

    跨年專票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)

    我司為一般納稅人,2016 年 1 月采購了一批貨物,當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票。由于財(cái)務(wù)人員突 然離職,并且未辦理任何交接,導(dǎo)致該發(fā)票已認(rèn)證未申報(bào)抵扣。請問,對于該專票是否無法再 進(jìn)行抵扣?

    2022-03-02 11:03 3208人看過
  • 增值稅免稅月銷售額提高后附加費(fèi)可以減免嗎

    增值稅免稅月銷售額提高后附加費(fèi)可以減免嗎

    我司是小規(guī)模納稅人,現(xiàn)在增值稅免稅月銷售額提高了,相應(yīng)的附加稅費(fèi)是否也免征?

    2022-03-02 11:03 4174人看過
  • 夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更需要繳納契稅嗎?

    夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更需要繳納契稅嗎?

    我個人名下有一套房產(chǎn)屬于個人所有,目前計(jì)劃將房產(chǎn)的權(quán)屬進(jìn)行變更,將該房產(chǎn)變更為我和妻子的夫妻雙方共有。請問,涉及到的房產(chǎn)權(quán)屬的變更是否繳納契稅?如何繳納?

    2022-02-16 10:02 3633人看過
  • 研發(fā)失敗進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣問題如何處理?

    研發(fā)失敗進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣問題如何處理?

    我們公司委托其他公司進(jìn)行一項(xiàng)研發(fā),但是研發(fā)失敗了,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎?

    2022-02-16 10:02 4337人看過
  • 沖回上年度多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,所得稅匯算清繳

    沖回上年度多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,所得稅匯算清繳

    我司上年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在企業(yè)所得稅匯算清繳時做了納稅調(diào)增,本年度測算壞賬準(zhǔn)備時發(fā) 現(xiàn)壞賬準(zhǔn)備上年多計(jì)提,所以沖回了上年度多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。請問沖回的壞賬準(zhǔn)備,需要在 企業(yè)所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)整嗎?如果是做納稅調(diào)整,是做納稅調(diào)減?

    2022-02-16 10:02 4765人看過
  • 個人取得稿酬所得是否要交增值稅?

    個人取得稿酬所得是否要交增值稅?

    我公司支付了一個作家的稿酬所得,由于該作家不是我公司的員工,而是按照文章支付對方稿酬,那么我司支付給對方的稿酬所得是否需要對方繳納增值稅?

    2022-02-16 10:02 4076人看過

武文潔

碩士

高頓研究院

  • 4128

    精選解答
  • 66018

    閱讀量
咨詢老師
  • 注冊會計(jì)師考幾年考完?cpa持證人每年都需要參加繼續(xù)教育嗎?
    cpa考試分為專業(yè)階段考試和綜合階段考試,考生在通過專業(yè)階段考試的全部科目后,才能參加綜合階段考試。
  • 考cpa費(fèi)用是多少?注會報(bào)名交費(fèi)時要注意什么?
    考注冊會計(jì)師費(fèi)用主要包括報(bào)名費(fèi)用、教材費(fèi)用等。報(bào)名費(fèi)平均每科100元左右,教材費(fèi)用根據(jù)個人基礎(chǔ)不同。
  • 江西省2023注冊會計(jì)師報(bào)名時間是在幾月份?預(yù)計(jì)四月份可報(bào)!
    一般注冊會計(jì)師考試的報(bào)名時間都是在每年的4月份(法定休息日除外),報(bào)名持續(xù)20天左右,此期間考生全天24小時都可以報(bào)名。當(dāng)然具體的報(bào)名時間還需要以中注協(xié)的官方通知為準(zhǔn)。
  • 注冊會計(jì)師成績查詢登錄入口:網(wǎng)報(bào)系統(tǒng),十一月下旬可查!
    隨著2022年注冊會計(jì)師考試的結(jié)束,很多考生對于考試成績都非常關(guān)心。在注冊會計(jì)師考試上,考試科目一共是7門,單科成績的滿分都是100分,各科的考試合格分?jǐn)?shù)線都是60分。注冊會計(jì)師專業(yè)階段各科合格成績5年內(nèi)有效,考生在連續(xù)的5年時間內(nèi)通過專業(yè)階段,才可以繼續(xù)參加綜合階段的考試。那從今年的注冊會計(jì)師考試成績的查詢來看,注冊會計(jì)師成績查詢登錄入口是什么?查詢時間是在什么時候?一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧! 一、注冊會計(jì)師成績查詢登錄入口是什么? 根據(jù)中注協(xié)在2022年注冊會計(jì)師考試報(bào)名簡章中的說明,注冊會計(jì)師成績查詢登錄入口統(tǒng)一為 注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)(https://cpaexam.cicpa.org.cn,簡稱網(wǎng)報(bào)系統(tǒng))。 除此之外,大家如果選擇通過手機(jī)移動端查詢成績,還可以通過關(guān)注中注協(xié)官方微信公眾號進(jìn)行查
  • 注冊會計(jì)師考試成績查詢?nèi)肟谝压?!多少分合格你知道嗎?/a>
    隨著9月23日到25日CPA延考的結(jié)束,今年全國范圍內(nèi)的注冊會計(jì)師考試已經(jīng)是徹底結(jié)束了。信在接受了注冊會計(jì)師考試洗禮之后,大家的學(xué)科知識掌握已經(jīng)上升到了一個全新的層次。接下來就是查詢成績的時刻啦,那具體來說,注冊會計(jì)師考試成績查詢?nèi)肟谑鞘裁??多少分合格你知道嗎?一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧! 一、注冊會計(jì)師考試成績查詢?nèi)肟谑鞘裁矗?根據(jù)《2022年注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試報(bào)名簡章》文件中的說明,注冊會計(jì)師考試成績查詢?nèi)肟谟袃蓚€,分別如下: ①PC端: 注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)(網(wǎng)址:https://cpaexam.cicpa.org.cn),簡稱網(wǎng)報(bào)系統(tǒng); ②移動端: 中注協(xié)官方微信公眾號。 另外,根據(jù)中注協(xié)的官方說法,今年的注冊會計(jì)師成績公布時間:預(yù)計(jì)11月下旬!成績公布之后,考生可以自由選擇通過上述兩個查分入口進(jìn)