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國(guó)際貨物運(yùn)輸如何區(qū)分適用零稅率還是免稅

2023-07-06 企業(yè)所得稅 798人瀏覽
老師回答

貴司如果提供的屬于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),適用零稅率,如果提供的直接或者間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù),則適用免稅。

 
如果貴司提供的是直接或者間接的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù),那么這種服務(wù)適用免稅。免稅意味著在這種情況下,貴司提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)的銷(xiāo)售額也不需要繳納增值稅。
 
需要注意的是,享受零稅率或免稅的前提是貴司提供的服務(wù)符合相關(guān)的法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定。貴司在申報(bào)和納稅時(shí)應(yīng)遵守相關(guān)規(guī)定,并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)和備案。
 
針對(duì)具體情況,可與稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)一步的咨詢(xún),以確保享受適用稅率或免稅政策的準(zhǔn)確申報(bào)和納稅。


根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅2016[36]號(hào)文)附件四:《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》

一、中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下稱(chēng)境內(nèi))的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn),適用增值稅零稅率:

(一)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

國(guó)際運(yùn)輸服務(wù),是指:1.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境。2.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境。3.在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

另,財(cái)稅2016[36]號(hào)文,附件三:《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》一、下列項(xiàng)目免征增值稅

(十八)納稅人提供的直接或者間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)。

1.納稅人提供直接或者間接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù),向委托方收取的全部國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入,以及向國(guó)際運(yùn)輸承運(yùn)人支付的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用,必須通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算。

2.納稅人為大陸與香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)之間的貨物運(yùn)輸提供的貨物運(yùn)輸代理服務(wù)參照國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.委托方索取發(fā)票的,納稅人應(yīng)當(dāng)就國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入向委托方全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

 

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李新浩

碩士

高頓研究院

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