精選解答
您的位置:主頁 > 財稅學(xué)院 > 印花稅 >

研發(fā)人員休產(chǎn)假期間工資,五險一金可以加計扣除嗎?

2020-11-10 印花稅 1396人瀏覽
老師回答
  答:根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第40號第一條的規(guī)定,可以加計扣除的人員人工費用為直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、社保和公積金等。

  根據(jù)描述,我們理解上述研發(fā)人員為直接從事研發(fā)活動人員,該人員休產(chǎn)假期間的工資費用可以作為研發(fā)費用加計扣除的計算基數(shù)。

  注:實務(wù)中不同稅務(wù)機關(guān)可能存在不同的觀點,建議操作前確認(rèn)當(dāng)?shù)貙崉?wù)口徑。

  __________

  相關(guān)規(guī)定:

  《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第40號)

  一、人員人工費用

  指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。

  (一)直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員;技術(shù)人員是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗,在研究人員指導(dǎo)下參與研發(fā)工作的人員;輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的技工。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議(合同)和臨時聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。

  接受勞務(wù)派遣的企業(yè)按照協(xié)議(合同)約定支付給勞務(wù)派遣企業(yè),且由勞務(wù)派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費用,屬于外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。

 ?。ǘ┕べY薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出。

 ?。ㄈ┲苯訌氖卵邪l(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的,企業(yè)應(yīng)對其人員活動情況做必要記錄,并將其實際發(fā)生的相關(guān)費用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配,未分配的不得加計扣除。
*版權(quán)聲明:
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?!被颉皝碓锤哳D”,的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的,應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用,且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?!被颉皝碓锤哳D”,并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng),均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點或證實其描述,本網(wǎng)站不對其真實性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題,請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網(wǎng)站核實確認(rèn)后會盡快予以處理。
  • 被司法拍賣的土地增值稅清算問題?

    被司法拍賣的土地增值稅清算問題?

    我司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),現(xiàn)有一塊尚未開發(fā)的土地因債務(wù)問題被司法拍賣。請問該土地是否需要繳納土地增值稅?如果需要,是否可以對土地價款進行 20

    2021-03-01 13:15 44人看過
  • 知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)費是否可以計入研發(fā)費加計扣除?

    知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)費是否可以計入研發(fā)費加計扣除?

    我司今年正在研發(fā)一個項目,其中支付了一筆知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)費。請問,該筆費用是否可以計入研發(fā)費用加計扣除的計算基數(shù)?

    2021-02-20 17:09 63人看過
  • 臨時工薪資需要申報繳納個稅嗎

    臨時工薪資需要申報繳納個稅嗎

    公司目前每天都有臨時員工,沒有簽訂勞動合同,每天不同人日結(jié),這個我們在成本上只需要發(fā)薪記錄和發(fā)薪明細(xì)入賬就可以了嗎?可以不用申報繳納個稅嗎?有啥風(fēng)險?

    2021-11-25 11:11 3676人看過
  • 母公司調(diào)遣員工社保如何處理

    母公司調(diào)遣員工社保如何處理

    母公司將職員派往子公司工作,人事關(guān)系調(diào)往子公司,由子公司承擔(dān)工資及福利,母子公司不在同一城市,該類職員能否依然在母公司購買五險一金,有何風(fēng)險?

    2021-11-25 11:11 4044人看過
  • 即征即退項目支出所產(chǎn)生的進項稅額能否抵扣

    即征即退項目支出所產(chǎn)生的進項稅額能否抵扣

    公司收到一筆政府補助款,屬于專項資金,該筆資金用于建設(shè)即征即退工程項目,請問一下用該筆資金建設(shè)該工程項目取得的進項稅能否抵扣?即征即退項目所發(fā)生的收入及支出(包括進項稅額跟銷項稅額)是否需要單獨核算?

    2021-11-25 11:11 4145人看過
  • 支付“坑位費”的稅務(wù)如何處理

    支付“坑位費”的稅務(wù)如何處理

    公司為一般納稅人,委托主播公司進行直播帶貨,支付給主播公司的“坑位費”,應(yīng)取得什么稅目的增值稅發(fā)票?企業(yè)所得稅上如何處理?

    2021-11-23 18:11 4453人看過
  • 發(fā)票未開具銷貨清單的稅務(wù)風(fēng)險

    發(fā)票未開具銷貨清單的稅務(wù)風(fēng)險

    公司對外銷售貨物時,由于產(chǎn)品品種多,開專票時只開了一個名稱,計量單位寫了一套,未按貨物明細(xì)開具銷貨清單,但在送貨單上列了明細(xì),這樣開票有什么風(fēng)險?會面臨什么處罰?

    2021-11-23 17:11 3591人看過
  • 需退回的預(yù)收賬款如何處理

    需退回的預(yù)收賬款如何處理

    甲乙簽訂的技術(shù)服務(wù)合同,關(guān)于預(yù)收賬款合同約定,甲收到乙公司預(yù)收賬款不予退還,乙公司計劃注銷。請問甲公司針對該不退回的預(yù)收賬款如何賬務(wù)處理?需要繳納企業(yè)所得稅嗎?

    2021-11-23 17:11 4768人看過

張曉萌

碩士

高頓研究院

  • 3416

    精選解答
  • 46172

    閱讀量
咨詢老師
  • 查分即將開始!2022年注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)成績查詢?nèi)肟冢壕W(wǎng)報系統(tǒng)
    2022年的注冊會計師考試已經(jīng)結(jié)束,按照中注協(xié)官方的改卷流程和時間,今年查詢成績的時間預(yù)計是在11月下旬!屆時大家可以自行選擇通過電腦端的網(wǎng)報系統(tǒng)或者手機端的中注協(xié)官方微信公眾號進行查分。那具體來說,注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)成績查詢?nèi)肟谑鞘裁茨兀靠荚嚦煽兒细駱?biāo)準(zhǔn)及有效期是怎樣的?一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧! 一、注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)成績查詢?nèi)肟谑鞘裁茨兀?根據(jù)注冊會計師協(xié)會官網(wǎng)(www.cicpa.org.cn)上面此前發(fā)布的《2022年注冊會計師全國統(tǒng)一考試報名簡章》,可知今年考生查詢成績的官網(wǎng)入口是 注冊會計師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報名系統(tǒng)(網(wǎng)址:https://cpaexam.cicpa.org.cn),簡稱網(wǎng)報系統(tǒng) ;成績查詢時間:預(yù)計11月下旬! 另外,在注冊會計師考試成績公布之后,考生也可以自由選擇通過手機移動端的中注協(xié)官方微信公眾號進行
  • CPA報名照片太難處理?高頓CPA報名照片生成助手來幫你!
    每年考生在進行CPA報名照片上傳的時候一般會遇到很多的問題,為了幫助大家更好的上傳報名照片,高頓研發(fā)了專門生成CPA報名照片的助手小程序,還在為處理報名照片煩惱的各位考生朋友們,趕緊用起來吧!
  • 正式確定啦!內(nèi)蒙古2022注冊會計師成績查詢時間已出~
    注會成績查詢時間:預(yù)計是11月下旬,具體的成績查詢時間,中注協(xié)暫時尚未公布;注會成績查詢?nèi)肟冢骸熬W(wǎng)報系統(tǒng)”(https://cpaexam.cicpa.org.cn)和“中注協(xié)官方微信公眾號”。
  • 注冊會計師成績查詢登錄入口:網(wǎng)報系統(tǒng),十一月下旬可查!
    隨著2022年注冊會計師考試的結(jié)束,很多考生對于考試成績都非常關(guān)心。在注冊會計師考試上,考試科目一共是7門,單科成績的滿分都是100分,各科的考試合格分?jǐn)?shù)線都是60分。注冊會計師專業(yè)階段各科合格成績5年內(nèi)有效,考生在連續(xù)的5年時間內(nèi)通過專業(yè)階段,才可以繼續(xù)參加綜合階段的考試。那從今年的注冊會計師考試成績的查詢來看,注冊會計師成績查詢登錄入口是什么?查詢時間是在什么時候?一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧! 一、注冊會計師成績查詢登錄入口是什么? 根據(jù)中注協(xié)在2022年注冊會計師考試報名簡章中的說明,注冊會計師成績查詢登錄入口統(tǒng)一為 注冊會計師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報名系統(tǒng)(https://cpaexam.cicpa.org.cn,簡稱網(wǎng)報系統(tǒng))。 除此之外,大家如果選擇通過手機移動端查詢成績,還可以通過關(guān)注中注協(xié)官方微信公眾號進行查
  • 中國注冊會計師成績查詢?nèi)肟诠倬W(wǎng):網(wǎng)報系統(tǒng)
    注冊會計師考試一年一次,今年的注冊會計師的8月份第一批以及9月份的延考都已經(jīng)結(jié)束,接下來便是中注協(xié)改卷,考生等待成績公布了。按照中注協(xié)官方的說明,今年的注冊會計師考試改卷依舊采取的是三評機制,考生預(yù)計可在11月下旬登錄網(wǎng)報系統(tǒng)查分。那具體來說,中國注冊會計師成績查詢?nèi)肟诠倬W(wǎng)是什么?查分時間及注意事項有哪些?一起隨高頓CPA小編一起看看下文吧! 一、中國注冊會計師成績查詢?nèi)肟诠倬W(wǎng)是什么? 中國注冊會計師成績查詢?nèi)肟诠倬W(wǎng)是: 注冊會計師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報名系統(tǒng)(https://cpaexam.cicpa.org.cn,簡稱網(wǎng)報系統(tǒng))。 除此之外,考生也可以選擇通過手機移動端的網(wǎng)報系統(tǒng)查分,即通過關(guān)注中注協(xié)官方微信公眾號,利用底部的功能區(qū)完成查詢。具體的查分操作詳情如下圖所示: 二、中國注冊會計師查分時間是在什么時候?