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貸款相關涉稅問題

2019-09-16 綜合 1272人瀏覽
老師回答
  銀行與A公司簽訂借款合同,銀行、A公司、B公司簽訂委貸合同,A公司向銀行借款100萬,銀行放款100萬到到B公司賬戶,B公司將100萬轉入C公司,C公司是真實用款單位,每月C公司轉入1萬元到B公司賬戶支付利息,B公司收到1萬元資金后將其中的0.8萬轉入A公司,剩余0.2萬元轉入D公司,A公司收到0.8萬元轉入銀行支付本月利息。

  問:1、B公司在收到銀行放款本金100萬時是否需要交納稅收?需要交納哪些稅收?(請寫明計算公式)

  B公司每月收到1萬元利息時,是否需要交納稅收,需要交納哪些稅收?以上單位涉及到哪些稅收?一家有限責任公司想實行股權獎勵的方式來激勵高層。實行股權獎

  勵時能享受個稅遞延納稅政策嗎??

  答:根據(jù)您的描述,業(yè)務應分解為由A公司向銀行貸款、銀行受托代理A向B的貸款業(yè)務,B借款給C賺取利息差,B再將利息差轉給D。

  1、B公司收到款項實質是A貸款給B的,銀行只是受托代理,即A借款給B,B收到款項是不需要繳稅的。

  2、B將款項轉給C,C支付1萬元利息給B,假設B為增值稅一般納稅人應按照貸款服務征稅增值稅,稅率為6%,假設B為增值稅小規(guī)模納稅人,則適用3%征稅率。

  3、A收到B支付的0.8萬元,假設A為增值稅一般納稅人應按照貸款服務征稅增值稅,稅率為6%,假設A為增值稅小規(guī)模納稅人,則適用3%征稅率。

  4、B將0.2萬元打入D賬戶,可能為B賺取的利息差,假如B和D不屬于集團公司,可能還涉及到B借款0.2萬元給D,那么相應的B也要按照貸款服務繳納增值稅,稅率同上。

  5、上述企業(yè)間如屬于集團企業(yè)關系,可能會適用集團公司統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅的優(yōu)惠,具體參見《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)規(guī)定,統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中,企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取的利息,免征增值稅。

  統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息,高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,應全額繳納增值稅。"
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張曉萌

碩士

高頓研究院

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