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質(zhì)量折讓開具何種稅率

2019-10-10 綜合 975人瀏覽
老師回答
我公司3月出貨產(chǎn)品如果在4月發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，對方要求我們給與相應(yīng)的折讓，4月1號增值稅稅率下調(diào)后，我們應(yīng)該怎樣開具折讓發(fā)票給對方？

答：1、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第14號《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》第一條一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；由于你公司業(yè)務(wù)納稅義務(wù)時間發(fā)生在3月，適用16%稅率；所以在4月開具折讓紅字發(fā)票，應(yīng)該按照16%稅率開具。

__________

相關(guān)規(guī)定：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第14號)

第一條：增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
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張曉萌

碩士

高頓研究院

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